Formularul IRS 8949: Definiția vânzărilor și a altor cedări de active de capital
Ce este formularul IRS 8949: vânzări și alte cedări de active de capital?
Formularul 8949: „Vânzări și alte cedări de active de capital” este unformular al Serviciului de Venituri Interne (IRS) utilizat de persoane fizice, parteneriate, corporații, trusturi și proprietăți pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital din investiții.1 Contribuabilii trebuie să utilizeze formularul pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital pe termen scurt și lung din vânzări sau schimburi de investiții.
Înainte de 2011, contribuabilii foloseau doar anexa D pentru a raporta astfel de tranzacții.
Chei de luat masa
- Formularul IRS 8949 este utilizat pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital din investiții în scopuri fiscale.
- Forma separă câștigurile și pierderile de capital pe termen scurt de cele pe termen lung.
- Depunerea acestui formular necesită, de asemenea, o anexă D și un formular 1099-B, care este furnizat de brokeraje contribuabililor.
Cine poate depune formularul 8949: Vânzări și alte cedări de active de capital?
Potrivit IRS, persoane fizice, parteneriate, corporații, trusturi și moșii pot depune acest formular.
Persoanele fizice trebuie să utilizeze formularul pentru a raporta următoarele:
- Vânzarea sau schimbul unui activ de capital care nu este raportat în altă formă sau program
- Câștiguri din conversii involuntare (altele decât din accident sau furt) de active de capital care nu sunt utilizate în comerțul sau afacerea dvs.
- Datorii neperformante din afara afacerilor
- Inutilitatea unei securități
- Alegerea pentru amânarea câștigului de capital investit într-un fond de oportunitate calificat
- Dispunerea de interese în fonduri de oportunitate calificate
Oricine depune o declarație comună trebuie să completeze cât mai multe copii ale formularului necesar pentru a-și raporta tranzacțiile împreună cu cele ale soțului / soției. Formularele pot fi combinate sau separate, dar totalurile din fiecare formular completat 8949 trebuie transferate în anexa D pentru ambii soți.
Împreună cu lista de mai sus, corporațiile pot raporta în formularul 8949 vânzarea de acțiuni a unei corporații străine deținute în proporție de 10%, ajustată pentru deducerea primită din dividende în conformitate cu secțiunea 245A, dar numai dacă vânzarea ar genera altfel o pierdere.
Contribuabilii cu un câștig eligibil îl pot investi într-un fond de oportunitate calificat și pot alege să amâne parțial sau total acel câștig.
Cum să depuneți formularul 8949: vânzări și alte cedări de active de capital
Un câștig sau o pierdere de capital este generat atunci când un activ de capital este vândut și trebuie raportat la IRS în scopuri fiscale. Programul D: „Câștigurile și pierderile de capital” din formularul fiscal 1040 este utilizat pentru a raporta majoritatea tranzacțiilor de câștig (sau pierdere) de capital. Dar înainte ca o persoană să poată introduce câștigul sau pierderea netă în anexa D, Formularul 8949 trebuie completat. Tranzacțiile contribuabililor trebuie să raporteze la Formularul 8949 sunt raportate anual de către brokeraje către IRS și către contribuabilii care utilizează Formularul 1099-B: Venituri din Broker și Tranzacții de schimb de schimb.
În unele cazuri, formularul 1099-B nu va raporta baza costurilor activelor. Dacă acesta este cazul, contribuabilul trebuie să stabilească suma de bază pentru a calcula câștigul sau pierderea dintr-un activ de capital folosind un Formular 8949 separat. O tranzacție de activ de capital pentru care nu este emis Formularul 1099-B (sau declarația de substituire) să fie listat într-un alt formular 8949. Formularul 8949 poate fi, de asemenea, utilizat pentru a corecta eventualele inexactități din datele raportate în formularul 1099-B. Dacă pierderile de capital sau câștigurile pentru anul sunt raportate pentru toate activele la 1099-B cu baza corectă, nu este necesar un formular 8949;Cu toate acestea, programul D trebuie să fie depus.
Împreună cu numele solicitantului și numărul de identificare al contribuabilului, formularul are două părți care trebuie completate. Partea I se referă la perioadele de deținere pe termen scurt. Această perioadă este de obicei de un an sau mai puțin. Partea II este utilizată pentru tranzacțiile pe termen lung, care sunt deținute mai mult de un an.
Alte forme relevante
Așa cum s-a menționat mai sus,sunt necesareși Schema D și Formularul 1099-B. Formularul 1099-B raportează baza costurilor tranzacțiilor de cumpărare și vânzare ale investitorului. De fapt, Formularul 8949 reflectă informații despre tranzacțiile care sunt înregistrate în Formularul 1099-B, precum și din propriile evidențe ale contribuabilului.
Descărcați formularul 8949: Vânzări și alte cedări de active de capital aici
Faceți clic pe acest link pentru a descărca o copie a Formularului 8949: Vânzări și alte cedări de active de capital.