Medie înainte
Ce înseamnă media înainte?
Media în avans implică tratarea distribuțiilor planului de pensionare cu sumă forfetară ca și cum ar fi distribuite pe o perioadă mai lungă de timp. Media înainte este disponibilă numai pentru participanții calificați la plan care s-au născut înainte de 1936 și îndeplinesc anumite cerințe.
Chei de luat masa
- Media în avans implică tratarea distribuțiilor planului de pensionare cu sumă forfetară ca și cum ar fi distribuite pe o perioadă mai lungă de timp.
- Media în avans permite contribuabililor să împartă veniturile din pensie forfetare pe mai mulți ani anteriori, de obicei fie cinci, fie zece ani.
- Fără o medie anticipată, o distribuție forfetară dintr-un plan de pensionare poate împinge un contribuabil într-o categorie de impozite mai mare.
- Media înainte este disponibilă numai pentru participanții calificați la plan care s-au născut înainte de 1936 și îndeplinesc anumite cerințe.
Cum funcționează media medie înainte
Medierea forward este o tehnică pentru scăderea ratei impozitului pe veniturile din anul curent. Fără o medie anticipată, o distribuție forfetară dintr-un plan de pensionare poate împinge un contribuabil într-o categorie de impozite mai mare. Cu toate acestea, media în avans permite contribuabililor să împartă veniturile din pensie forfetare pe mai mulți ani anteriori, de obicei fie cinci, fie zece ani. Apoi, rata de impozitare este calculată pe baza unei medii a acelor ani anteriori.
Distribuția forfetară este tratată în scopuri fiscale ca și cum ar fi fost repartizată în mod egal pe parcursul a cinci sau zece ani. Deoarece contribuabilul ar avea cel mai probabil un venit mai scăzut în acei ani anteriori, media în avans are ca rezultat, în general, ca distribuțiile dintr-un plan de pensionare să fie impozitate la o rată mai mică decât rata de impozitare obișnuită a individului.
Cerințe pentru calcularea mediei directe
Media în avans este disponibilă numai pentru un anumit segment de contribuabili. Persoanele fizice trebuie să fie născute înainte de 2 ianuarie 1936, pentru a se califica pentru regulile curente de medie de 10 ani stabilite de serviciul de venituri interne (IRS). De asemenea, individul trebuie să primească distribuții forfetare.
Potrivit IRS, o distribuție forfetară este cea care se plătește din cauza decesului participantului la plan (după ce participantul împlinește vârsta de 59 ½), deoarece participantul se separă de serviciu sau după ce, dacă lucrează pe cont propriu, devin cu dizabilități totale și permanente. De asemenea, întregul sold al planului de pensionare trebuie distribuit participantului în termen de un an calendaristic, iar participantul trebuie să fi fost înscris în planul de pensionare cu cel puțin cinci ani înainte de distribuire. Media veniturilor pe cinci ani a fost abrogată pentru anii impozabili care încep la 1 ianuarie 2000 sau după aceea.
Avantajele și dezavantajele mediei forward
Media în avans poate oferi beneficii fiscale în anumite situații. Prin distribuirea unei distribuții forfetare pe mai mulți ani, persoanele fizice sunt în general capabile să rămână într-o categorie de impozite mai mică. Cu toate acestea, în unele cazuri, pot exista dezavantaje în ceea ce privește medierea înainte. Politica actuală de calculare a mediei anticipate pe zece ani utilizează un calcul bazat pe ratele de impozitare din 1986.
Parantezul superior din 1986 a fost impozitat la 50%, astfel încât persoanele cu venituri mari ar putea să nu beneficieze de media în avans. De asemenea, luând o distribuție forfetară și aplicând o medie la termen, o persoană renunță la opțiunea de a rula aceste fonduri într-un cont amânat de impozite.