Prețuri de transfer de fonduri (FTP)
Ce este prețul de transfer de fonduri (FTP)?
Prețul de transfer al fondurilor (FTP) este un sistem utilizat pentru a estima modul în care finanțarea se adaugă la profitabilitatea generală a unei companii. FTP vede cea mai semnificativă utilizare a acestuia în industria bancară, unde instituțiile financiare folosesc FTP ca o modalitate de a analiza punctele forte și deficiențele firmei în cadrul instituției. Prețurile de transfer de fonduri pot contribui, de asemenea, la determinarea profitabilității diverselor linii de produse pe care le oferă banca, la performanța punctelor de vânzare a sucursalelor și la evaluarea eficienței proceselor.
Rețineți că FTP este diferit de prețurile de transfer, o practică contabilă care reprezintă prețurile implicite pe care o divizie dintr-o companie le percepe o altă divizie pentru bunuri și servicii.
- FTP este o metodă utilizată pentru a măsura modul în care finanțarea contribuie la profitabilitatea globală a unei firme.
- Majoritatea autorităților de reglementare globale nu au încorporat analiza FTP în raportarea cuprinzătoare a reglementărilor bancare.
- FTP rămâne o valoare importantă pentru analiza internă, cu mai multe orientări de reglementare furnizate pentru cele mai bune practici din industrie.
- Metodele cu o singură rată și cu mai multe rate oferă două sisteme de bază pentru analiza FTP internă.
Metode FTP
FTP este o valoare importantă de raportare utilizată în analiza și raportarea managementului bancar. Necesită punerea în comun a informațiilor între active și pasive. În mod obișnuit, este, de asemenea, analizat împreună cu gestionarea activelor / pasivelor. În plus, poate fi evaluat alături de alte valori, cum ar fi venitul net sau marja netă a dobânzii.
Există o varietate de metodologii pentru FTP utilizate în industria bancară. Două dintre cele mai de bază metode includ rata unică și rata multiplă. Rata unică oferă o imagine cuprinzătoare a activelor față de pasiv în funcție de scadență. Cu metoda ratei unice, tuturor activelor și pasivelor li se atribuie o singură rată de transfer, indiferent de natura produsului.
Metoda multi-rate împarte activele și pasivele în grupuri suplimentare pe baza caracteristicilor selectate. Cu metoda multi-rate, managementul are o viziune mai granulară asupra riscurilor. Metodologia multi-rate este adesea pentru produs și maturitate. În aceste pauze, unele dintre detaliile mai detaliate ale considerației pot include, de asemenea, diferența de lichiditate a finanțării, diferența de lichiditate contingentă, diferența de credit, diferența de opțiuni și diferența de bază.
Graficarea prețurilor de transfer de fonduri
Graficarea FTP este o parte a tuturor metodologiilor cu diagrame care reprezintă datele grupate între active și pasive. În general, prezintă asocierea dintre randamentul până la scadență și timpul până la scadență. Graficarea poate fi personalizată pe baza metodologiei și a cerințelor raportului. Pe plan intern, instituțiile financiare vor avea o interfață care include toate valorile FTP de nivel înalt pe care le urmăresc.
Exemplu din lumea reală
Multe bănci folosesc graficarea FTP pentru a analiza finanțarea în funcție de locație. În acest exemplu, managementul băncii ar folosi FTP pentru a determina profitabilitatea fondurilor la divizii individuale. Această analiză ia în considerare depozitele pe care le aduce fiecare sucursală, suma acordată ca împrumuturi, precum și numărul de clienți pe care îi servește locația. În cazul în care un anumit braț este subeficient în mod constant la nivelurile de bază stabilite sau raportează scăderi semnificative, atunci poate duce la o decizie de închidere a sucursalei. Dacă o sucursală se închide, aceasta va transfera de obicei conturi și resurse într-o altă locație din apropiere.
Începând cu criza financiară din 2008, Legea privind reforma Dodd-Frank a guvernului s-a concentrat în primul rând pe creșterea nivelului reglementat de capital lichid pentru a ajuta la reducerea riscului în cadrul celor mai mari bănci. Analiza prețurilor de transfer de fonduri a câștigat o atenție sporită și de către managerii de bănci, dar orientările au fost introduse mai informal decât mandatate.
Potrivit lui Moody’s, începând din 2019, unele dintre cele mai importante precedente de reglementare pentru cele mai bune practici de stabilire a prețurilor de transfer de fonduri sunt cele create de scrisoarea SR16-3 a Rezervei Federale a Statelor Unite.