Ce ar trebui să știți despre beneficiile fiscale ale căsătoriei homosexuale
Decizia Curții Supreme de a legaliza căsătoria între persoane de același sex în toate cele 50 de state în 2015 a fost, fără îndoială, un moment important în societatea americană. A avut, de asemenea, unele implicații practice majore pentru cuplurile de același sex, inclusiv capacitatea de a depune impozite federale utilizând denumirea de căsătorit și statutul de depunere.
Parteneriatele interne și uniunile civile – deși sunt considerate relații juridice recunoscute la nivel de stat – nu sunt căsătorii și nu vă califică să depuneți impozite federale ca cuplu căsătorit. Aceasta înseamnă că puteți utiliza denumirea de căsătorie pentru depunerea impozitelor numai dacă sunteți căsătorit legal.
Vestea bună pentru majoritatea cuplurilor de același sex căsătorite este că vor vedea o factură fiscală mai mică ca urmare a deciziei Curții Supreme. Cu toate acestea, cei de la capetele extreme ale spectrului de venituri ar trebui să știe că acest lucru nu este adevărat pentru ei. Răspunderea lor fiscală poate crește de fapt odată ce au legat nodul.
Chei de luat masa
- Cuplurile căsătorite pot depune impozite federale doar într-una din cele două modalități – depunerea căsătoriei în comun sau depunerea căsătoriei separat.
- Cuplurile căsătorite cu o disparitate a veniturilor vor reduce probabil suma impozitelor pe care le plătesc prin depunerea în comun datorită primei de căsătorie.
- Cuplurile în care ambii parteneri au venituri mari pot vedea creșterea facturii fiscale dacă depun în comun, caz în care ar trebui să depună separat.
- Pe de altă parte, persoanele cu venituri mici pot vedea, de asemenea, creșterea facturii fiscale dacă depun în comun, ca urmare a creditelor fiscale limitate sau reduse pentru cuplurile căsătorite.
Cele elementare
Persoanele dintr-o uniune de același sex trebuiau să depună 1040 de formulare separate la Serviciul de Venituri Interne (IRS) înainte de 2013, desemnându-le pe fiecare ca fiind singure. Dacă ar avea o persoană aflată în întreținere, un partener ar putea beneficia de statutul de cap de gospodărie. Dar, în 2013, IRS a decis că cuplurile de același sex ar putea prezenta o declarație fiscală comună. De când căsătoria între persoane de același sex a devenit legală la nivel național, numărul de cupluri care depun declarații împreună a crescut. Potrivit Centrului pentru Politici Fiscale, mai mult de 250.000 de cupluri de același sex au depus declarații fiscale comune în 2015.
La fel ca alte cupluri, dacă sunteți căsătorit legal până la sfârșitul anului fiscal, zilele dvs. de depunere ca persoană singură s-au încheiat. Acest lucru înseamnă că trebuie să depună o declarație fiscală căsătorit, fie împreună sau separat. Singurul mod în care vă puteți depune ca unic este dacă vă aflați într-un parteneriat intern sau uniune civilă sau dacă sunteți separat prin decret al instanței – chiar dacă nu sunteți încă divorțat legal.
Bonusul de căsătorie
Ce efect are căsătoria asupra impozitelor unui cuplu? Pentru nou-căsătoriții care câștigă aproximativ aceeași sumă de bani, diferența ar putea fi minimă.
Luați în considerare un cuplu în care ambii soți câștigă 45.000 USD pe an din venituri impozabile, sau 90.000 USD în total. Dacă ar fi depus declarații fiscale unicepentru 2019, facturile lor impozitare ar însuma în total 11.528 USD – cu condiția să nu existe deduceri, impozite sau credite suplimentare și luând în considerare deducerile standard. Cota efectivă de impozitare pe soț este de 12,8% (11 528 dolari / 90 000 dolari), cu o rată de impozitare marginală de 22%. Cuplul ar plăti 11 523 de dolari, efectiv la fel, dacă ar fi depus o declarație comună după ce au fost legați.
Cu toate acestea, cuplurile cu o diferență mai mare de salarii primesc adesea un bonus pentru căsătorie, deoarece își pot obține media câștigurilor. Cu codul nostru fiscal progresiv, acest lucru este adesea suficient pentru a pune veniturile mai mari într-o categorie de impozite mai mică.
Să presupunem că un soț are venituri impozabile de 70.000 de dolari, iar celălalt aduce 20.000 de dolari. Dacă ar depune drept contribuabili singuri pentru 2019, ar trebui să-i datoreze în mod colectiv 13.473 dolari unchiului Sam. Dar dacă vor completa o declarație comună, ar trebui să plătească doar 11.523 de dolari. Aceasta reprezintă o economie de 1.950 USD, pur și simplu pentru că îșicombină rentabilitatea.
Pedeapsa căsătoriei
Din păcate, impozite federale de 35%pentru cuplurile căsătorite care depun în comun nu începe de la dublu față de venit ca același interval pentru persoanele necăsătorite. Deși rata federală a impozitului pe venit de 35% pentru anul fiscal 2020 începe pentru veniturile de peste 518.400 dolari pentru persoanele singure, acesta începe pentru veniturile de peste 622.050 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun.
Dacă venitul lor total este suficient de mare, cuplurile mai înstărite ar putea declanșa suprataxa Medicare instituită în 2013. Pentru cuplurile căsătorite care depun în comun, aceasta se ridică la 0,9% din câștigurile de peste 250.000 de dolari.
Cu toate acestea, pedeapsa căsătoriei nu afectează doar pe cei bogați. Tinerii căsătoriți din capătul opus al spectrului de venituri pot fi, de asemenea, penalizați de IRS. Asta pentru că adăugarea veniturilor ambilor soți ar putea să le descalifice din creditul de venit câștigat (EIC) – un beneficiu fiscal orientat către familiile cu venituri mai mici. Și aici, pedeapsa tinde să apară atunci când cuplurile câștigă aproximativ aceeași sumă de bani.
Planul american de salvare, semnat de președintele Biden la 11 martie 2021, include scutiri generoase de impozite pentru persoanele cu venituri mici și moderate. Doar pentru 2021, mărimea creditului de impozit pe venitul câștigat va crește pentru gospodăriile fără copii. Suma maximă a creditului pentru persoanele fără copii crește la 1.502 USD, de la 543 USD. Gama de vârstă a fost, de asemenea, extinsă. Persoanele fără copii vor putea solicita creditul începând cu vârsta de 19 ani, în loc de 25 de ani, cu excepția anumitor studenți cu normă întreagă (studenții între 19 și 24 de ani cu cel puțin jumătate din cursul cu normă întreagă sunt neeligibili). Limita superioară de vârstă, 65 de ani, va fi eliminată. Pentru persoanele care depun un singur fișier, procentul de eliminare treptată este crescut la 15,3%, iar sumele de eliminare treptată sunt crescute la 11 610 USD.
Cuplurile căsătorite situate la un nivel inferior al spectrului de câștig pot pierde calificarea pentru credite fiscale dacă depun în comun.
Sursa: Fundația fiscală
Figura 1. Majoritatea tinerilor căsătoriți, dacă se întâmplă ceva, vor beneficia de un bonus de căsătorie prin depunerea în calitate de contribuabil căsătorit. Cu toate acestea, unele cupluri cu venituri mici și cu venituri mari pot suporta de fapt o pedeapsă pentru căsătorie dacă veniturile lor sunt similare.
Depunerea în comun
Cuplurile de același sex, la fel ca și alți contribuabili căsătoriți, pot depune dosare în două moduri. Aceștia pot depune o declarație ca depunere căsătorită în comun sau depunere căsătorită separat.
De cele mai multe ori, spun experții, cuplurile beneficiază de completarea unei declarații comune. Sunt capabili să-și medieze veniturile astfel. Deci, dacă o persoană face mult mai mult decât cealaltă, există potențialul unei scutiri de impozite. În plus, completarea unui 1040 comun este, de obicei, cea mai bună modalitate pentru persoanele căsătorite de a-și reduce veniturile impozabile.
Cuplurile care intenționează să creditul fiscal pentru copil și îngrijirea dependentă.(Există câteva excepții pentru cuplurile care sunt separate legal.) În funcție de veniturile cuplului, acestea pot fi capabile să solicite un credit de până la 35% din cheltuielile eligibile.
Alte credite disponibile includ EIC menționat anterior și oportunitățile americane și creditele pentru învățarea pe tot parcursul vieții (LLC), ambele contribuind la atenuarea costurilor învățământului superior.
Și nu uitați de costul depunerii. Dacă utilizați un preparator de impozite sau un software de impozitare, trebuie să plătiți doar pentru pregătirea unui formular de impozite în loc de două.
Depunere separat
Asta nu înseamnă că nu există niciodată un motiv pentru care soții de același sex să depună dosare separat. De exemplu, să spunem că un soț dorește să deducă niște cheltuieli medicale importante din buzunar. Deoarece IRS vă permite să excludeți doar costurile de asistență medicală care depășesc 7,5% (anterior 10% în anii fiscali 2013-2016) din venitul dvs. brut ajustat, calificarea pentru deducere ar fi evident mai ușoară cu venitul unei singure persoane.
Vă rugăm să rețineți că sursa fondurilor utilizate pentru plata cheltuielilor medicale poate fi extrem de importantă la calcularea deducerilor medicale. Potrivit IRS, „dacă dumneavoastră și soțul dumneavoastră locuiți într-o stare de proprietate necomunitară și depuneți declarații separate, fiecare dintre voi poate include doar cheltuielile medicale plătite efectiv. Orice cheltuieli medicale plătite dintr-un cont de verificare comun în care dvs. și dumneavoastră soțul / soția au aceleași dobânzi, se consideră că au fost plătite în mod egal de fiecare dintre voi, cu excepția cazului în care puteți arăta altfel. „
De asemenea, atunci când depuneți o declarație comună, sunteți responsabil pentru obligația fiscală a soțului dumneavoastră. Așadar, ați putea fi la curent cu orice plăți ratate, erori de sub raportare sau penalități – chiar dacă cealaltă persoană a câștigat tot sau majoritatea banilor în acel an.
Linia de fund
Cuplurile de același sex căsătorite se confruntă acum cu dilema cu care se confruntă alți soți: dacă își depun formularele 1040 în comun sau separat. În timp ce o declarație combinată oferă o factură fiscală mai mică în majoritatea cazurilor, nu este rău să rulați numerele în ambele sensuri înainte de a trimite formularul la IRS.
De asemenea, este util să rețineți că IRS vă permite să depuneți declarații modificate timp de până la trei ani de la data depunerii declarației inițiale sau în termen de doi ani de la data la care ați plătit impozitul, oricare ar fi ulterior. Deci, dacă ați depus într-un mod care nu a fost în avantajul dvs. financiar, s-ar putea să fiți în măsură să depuneți o declarație modificată și să obțineți recompensele financiare cuvenite.