O privire asupra impozitului pe transferuri generație-sărituri

Înainte deintroducerea taxei de transfer care sări peste generație, în 1976, indivizii bogați erau în măsură legală să ofere nepoților lor bani și să moștenească proprietăți, fără a plăti impozite federale pe proprietate. Dar noua legislație a închis efectiv lacuna în care moștenirile ar putea sări peste o generație pentru a evita dubla impozitare a proprietății.

Ce este GST?

Un transfer de generare-saltare (GST) se referă la transferul de bani sau proprietăți, ca un cadou sau moștenire, către o persoană care este cu două sau mai multe generații sub cea a concedentului. Partea care dă acordarea este denumită „cedent”, iar destinatarul este cunoscut sub numele de „om sărit”.În timp ce persoana săritoare este adesea un nepot, ar putea fi orice membru al familiei care nu este soț, care este cu cel puțin 37,5 ani mai mic decât cel care cedează.

Ce este taxa GST?

Impozitul GST este un impozit federal impus cadourilor acordate omisilor, pentru a se asigura că taxele sunt plătite la fiecare nivel generațional și că nu sunt evitate prin utilizarea unui trust. Impozitul se datorează numai atunci când o persoană care trece prin sume primește sume care depășesc creditul pentru impozitul pe proprietate. Din fericire, majoritatea oamenilor nu vor întâlni niciodată impozitul GST din cauza pragului ridicat.

Odată ce un cedent depășește scutirea, taxa GST este evaluată la o rată forfetară.

Chei de luat masa

• Înainte de introducerea taxei de transfer care sări peste generație, în 1976, persoanele înstărite erau în măsură legală să ofere nepoților lor bani și să moștenească bunuri, fără a plăti impozite federale pe proprietate. 
• Noua legislație a închis efectiv lacuna prin care moștenirile ar putea sări peste o generație, pentru a evita dubla impozitare a proprietății.
• Un transfer de generare-saltare (GST) se referă la transferul de bani sau proprietăți, ca un cadou sau moștenire, către o persoană care este cu două sau mai multe generații sub cea a concedentului.
• În timp ce persoana sărită era adesea un nepot, ar putea fi orice membru al familiei care nu este soț, deoarece este cu cel puțin 37,5 ani mai mic decât cel care a cedat.

GST-urile pot apărea înainte sau după moartea transferantului, iar impozitul GST este evaluat la efectuarea transferului de cadou sau de proprietate.În timp ce este încă în viață, cedentul poate oferi cadoul direct persoanei sărituri. Dar la moarte, testamentul transferantului poate fie să stipuleze că proprietatea este lăsată moștenită unei persoane săritoare, fie poate solicita înființarea unui trust din care se vor face distribuții. Formularul 709 este utilizat pentru a raporta atât impozitele pe GST, cât și transferurile prin care sunt datorate impozitele federale pe cadouri.

Salturi directe vs. indirecte

Impozitarea unei GST depinde de faptul dacă transferul este un salt direct sau indirect. Un salt direct este un transfer de proprietate care face obiectul unei taxe pe proprietate sau cadou. Un exemplu de sărit direct ar fi o bunică care dăruia proprietate unui nepot. Cedantul sau moșia lor sunt responsabile de plata taxei GST pentru salturile directe.  O săritură indirectă implică un transfer care are pași intermediari înainte de a ajunge la o persoană sărută.  Există două tipuri de salturi indirecte: încetarea impozabilă și distribuția impozabilă.

Rezilierea impozabilă

O reziliere impozabilă implică o persoană skip și o persoană non-skip. O persoană non-skip este beneficiarul principal care va primi proprietatea înainte ca aceasta să fie transferată persoanei skip. Transferul către persoana săritură are loc la moartea unei persoane care nu este sărită – de obicei copilul transferantului. 

Ca exemplu de reziliere impozabilă, luați în considerare un cedent care stabilește pentru fiul său un trust care produce venituri. La moartea fiului, bunurile rămase ar fi transmise nepotului cedentului, moment în care acele active ar fi supuse impozitului GST.

Distribuție impozabilă

O distribuție impozabilă se referă la orice distribuție a veniturilor sau a proprietății, de la un trust la o persoană carenu este supusă altfel impozitului pe proprietate sau cadou. Dacă o bunică a stabilit un trust care a efectuat plăți către nepotul său, aceste plăți ar fi supuse impozitelor GST, pe care destinatarul le răspunde.

Graficul de mai jos prezintă scutirile de impozite GST începând cu 2010:

Reducerea sarcinii fiscale pentru un moștenitor

Majoritatea beneficiarilor vor evita impozitul GST, deoarece proprietățile lor vor valora mai puțin decât creditul de impozit pe proprietate oferit de guvern. Din 2006 până în 2008, fiecare contribuabil avea dreptul la o scutire de 2 milioane de dolari, cu toate acestea, scutirea a crescut progresiv, anual.

În 2021, scutirea individuală este de 11 700 000 USD.  Cuplurile căsătorite pot dubla aceste sume pentru a determina partea scutită din GST.

Creați o încredere de transfer generație-omitere

Pentru a reduce efectele impozitului GST, transferatorii pot crea un trust dinastiei, care este conceput pentru a evita sau minimiza impozitele pe proprietate la fiecare transfer generațional. Parcând active în trust și efectuând distribuții specificate către fiecare generație, bogăția trustului nu este supusă impozitelor pe proprietate, odată cu trecerea fiecărei generații.

Linia de fund

Impozitele de transfer de generație-sărituri pot fi complexe și dificil de navigat, cu reguli și termene stricte în ceea ce privește descendența, eligibilitatea persoanelor sărite, raportarea cadourilor și plata impozitelor. Un contabil sau un avocat poate contribui la asigurarea transferului eficient, costisitor de la o generație la alta.