Stoc supradotat

Ce este stocul supradotat?

Stocul supradotat este stocul dat de la o persoană sau entitate altei persoane sau entități. Stocurile supradotate nu includ acțiuni care au fost primite de la un soț sau acțiunile primite printr-o moștenire de la un descendent.

Chei de luat masa

• Stocurile supradotate sunt separate de moșteniri și de cele primite de la un soț și includ de obicei stocurile date de la o persoană sau entitate altei persoane sau entități.
• Principalul beneficiu al acțiunilor înzestrate este impozite mai mici datorită strategiilor de schimbare a veniturilor. Acestea fiind spuse, calculele impozitelor pentru acțiunile supradotate pot fi o afacere complicată.
• Acțiunile înzestrate pot fi transferate utilizând un cont de brokeraj sau printr-o strategie de planificare imobiliară care presupune finalizarea unui transfer la acordul de deces.
• Baza de cost pentru impozitarea acțiunilor supradotate depinde de valoarea justă a acesteia în momentul vânzării.
• Serviciul de venituri interne (IRS) impune limite asupra valorii stocurilor care pot fi înzestrate fără a fi nevoie să fie raportate sau impozitate.

Înțelegerea stocului supradotat

Acțiunile supradotate oferă unele avantaje fiscale potențiale. Stocurile de cadouri pot fi executate legal ca o strategie de schimbare a veniturilor pentru a obține beneficii fiscale. În scopuri fiscale, costul stocului este costul inițial al donatorului la achiziționarea valorilor mobiliare.

Impozitele pe câștigurile de capital vor trebui plătite în funcție de suma inițială a achiziției, dacă valoarea stocurilor depășește limitele pentru cadourile netaxabile. Pentru 2020 și 2021, Serviciul de venituri interne (IRS) stipulează că valoarea maximă a acțiunilor pe care le puteți oferi unei alte persoane fără a raporta cadoul sau a suporta impozitul pe acesta este de 15.000 USD. Baza de cost pentru impozitarea unei acțiuni supradotate depinde de valoarea justă a acesteiaîn momentul vânzării.

Având în vedere detaliile acestui cadou de acțiuni în avans, puteți contribui, de asemenea, la evitarea unei situații în care acțiunile respective ar fi printre active care ar putea fi legate în probă, cel puțin în majoritatea statelor.

Procesul de transfer al stocului supradotat

Procesul exact implicat în transferul de acțiuni către o altă parte ca cadou va depinde de circumstanțele specifice, dar este de obicei destul de simplu și direct. Pentru un transfer imediat al acțiunilor deținute într-un cont de brokeraj, poate fi necesar doar să completați un formular care să schimbe numele din titlul de proprietate pentru acțiunile respective.

Dacă cadoul este o strategie de planificare imobiliară și doriți să aranjați un transfer care va intra în vigoare la moartea dvs., veți finaliza un acord de transfer la moarte (TOD). Persoana desemnată ca beneficiar desemnat în acordul TOD nu are revendicări sau drepturi asupra acțiunii atâta timp cât sunteți în viață. Până la momentul morții dvs., continuați să fiți proprietarul legal al acțiunii respective și îl puteți vinde, închide contul sau schimba documentele pentru a numi pe altcineva drept beneficiar.

În funcție de politicile firmei de brokeraj, este posibil să puteți numi și un beneficiar alternativ. Dacă dețineți acțiunile cu o altă persoană, cum ar fi soțul dvs., acordul TOD se va aplica în general numai după ce ambii proprietari ai contului comun au murit.

Acest proces TOD este similar cu un proces de plătit la moarte (POD) utilizat cu conturile bancare. Configurarea în prealabil a acestui aranjament va face mult mai ușor pentru destinatarul dorit să se apropie de stocuri rapid la moarte.

Exemplu de stoc supradotat

Contabilitatea datoriilor fiscale aferente unui stoc supradotat variază în funcție de prețul stocului și de perioada de deținere. De exemplu, luați în considerare următorul scenariu. Să presupunem că tatăl tău achiziționează o acțiune de 25 USD și decide să ți-o ofere atunci când prețul acesteia este de 15 USD. Baza de cost pentru datoriile dvs. fiscale este de 15 USD pe acțiune dacă decideți să vindeți acțiunile atunci când acesta scade de la 15 USD.

De exemplu, dacă prețul acțiunii scade la 10 USD, atunci ar trebui să plătiți impozite pentru o pierdere de capital de 5 USD. Cu toate acestea, dacă prețul acțiunii se apreciază la 35 USD în timpul deținerii dvs., atunci ar trebui să plătiți impozite pe o câștig de capital de 10 USD, prețul de cost inițial al tatălui dvs. devenind baza costului pentru datoria dvs. fiscală.