Aveți de gând să includeți activele de pensionare în donații caritabile? Dacă da, este înțelept să luați în considerare modul în care vă poate afecta finanțele. În unele cazuri, poate fi mai avantajos să numiți organizația caritabilă drept beneficiar al contului dvs. de pensionare, mai degrabă decât să oferiți activele în timpul vieții.
Mai jos sunt câteva dintre aspectele care trebuie luate în considerare atunci când vă gândiți la donarea fondurilor de pensionare pentru o cauză caritabilă sau o organizație nonprofit (NPO).
Chei de luat masa
Donarea pentru caritate este un bun social, iar filantropii obțin adesea satisfacție personală și recunoaștere pentru faptele lor bune.
O modalitate de a direcționa donarea caritabilă este de a aloca activele de pensionare pentru cauze eligibile, mai ales dacă aveți alte surse de venit din pensionare.
Oferirea de active de pensionare în timp ce sunteți încă în viață poate fi mai dificilă decât atribuirea beneficiarului contului la organizația caritabilă. De asemenea, puteți stabili un trust caritabil finanțat cu active de pensionare.
Legea SECURE, adoptată în decembrie 2019, a modificat considerabil calendarul distribuției și implicațiile fiscale ale activelor de pensionare moștenite pentru proprietarii care au murit la 1 ianuarie 2020 sau după aceea.
Ar trebui să faceți cadouri acum sau la moarte?
În loc să vă oferiți activele de pensionare unei organizații caritabile în timpul vieții, poate fi avantajos să desemnați organizația caritabilă drept beneficiarul contului dvs. de pensionare.În cadrul acestei opțiuni, organizația caritabilă – nu tu – va fi tratată ca primind distribuția;prin urmare, nici dumneavoastră, nici moșia dvs. nu veți datora impozite pe venit pentru această sumă.În timp ce suma va fi inclusă în moșia dvs. impozabilă, moșia dvs. va primi o deducere pentru suma moștenită de organizația caritabilă, rezultând o compensare a impozitelor pe proprietate.1 În plus, deoarece organizațiile caritabile nu plătesc impozite pe veniturile donațiilor pe care le primesc, distribuția va evita să fie impozitată ca venit.
Dacă decideți să desemnați o organizație caritabilă ca beneficiar al contului dvs. de pensionare, vă recomandăm să faceți următoarele:
Verificați cu administratorul planului sau cu instituția financiară care acționează în calitate de custode al planului pentru a stabili dacă are restricții cu privire la desemnarea organizațiilor de caritate drept beneficiari pentru conturile de pensionare.
Dacă sunteți căsătorit, verificați dacă soțul / soția dvs. trebuie să fie de acord sau nu cu privire la desemnare. Nerespectarea consimțământului soțului ar putea duce la o descalificare a desemnării beneficiarului, în cazul în care se va determina că este necesar consimțământul soțului.
Asigurați-vă că administratorul planului sau instituția financiară primește o copie a desemnării dvs. de beneficiar solicitând o confirmare scrisă de primire.
Asigurați-vă că persoanele responsabile de gestionarea afacerilor dvs. financiare primesc o copie a desemnării beneficiarului sau știu unde să o găsească atunci când este necesar.
Atenție: atunci când o organizație caritabilă este unul dintre beneficiarii multipli
Dacă o organizație caritabilă este unul dintre beneficiarii multipli pentru contul dvs. de pensionare, aceasta poate avea un impact negativ asupra opțiunilor disponibile pentru ceilalți beneficiari. Dacă, de exemplu, ar trebui să mori înainte de data necesară de început (RBD), ceilalți beneficiari vor fi obligați să distribuie activele până la 31 decembrie din al cincilea an care urmează anului decesului dvs. Acest lucru poate fi rezolvat prin unul dintre următoarele mijloace:
Stabilirea conturilor de pensionare separate pentru fiecare beneficiar până la 31 decembrie a anului următor anului în care mori. Astfel, alți beneficiari desemnați pot utiliza distribuție minimă necesară (RMD) pentru beneficiari într-un an, dar toate activele de pensionare trebuie epuizate până la sfârșitul celui de-al zecelea an care urmează anului decesului dumneavoastră.
Organizația caritabilă își încasează partea din activele moștenite până la 30 septembrie a anului următor anului în care mori. Conform acestei reguli, beneficiarii care primesc o distribuție completă a porțiunii lor până pe 30 septembrie nu sunt luați în considerare în scopul determinării opțiunilor de distribuție.
Organizația caritabilă îșidezvăluie în mod corespunzătorpartea din activele moștenite până la 30 septembrie a anului următor anului în care mori. Conform acestei reguli, beneficiarii care își renunță la partea lor până la 30 septembrie nu sunt luați în considerare în scopul determinării opțiunilor de distribuție. Trebuie luate măsuri cu atenție pentru a se asigura că o declinare a responsabilității este calificată conform legilor federale și de stat.
Dacă organizația caritabilă este unul dintre beneficiarii multipli, ar putea avea, de asemenea, un impact pozitiv asupra opțiunilor disponibile altor beneficiari. Dacă ar trebui să mori după RBD, de exemplu, tuturor beneficiarilor li se va cere să folosească speranța de viață rămasă pentru a lua distribuții ale activelor de pensionare. Acest lucru ar putea fi mai benefic pentru beneficiarii multipli decât regula de 10 ani, în funcție de vârsta la care mori.
Implicații fiscale ale cadourilor în timpul vieții
Legea SECURE, adoptată în decembrie 2019 și în vigoare pentru activele de pensionare moștenite la 1 ianuarie 2020 sau mai târziu, a ridicat vârsta de distribuție minimă necesară (RMD) la 72 de la 70½. Aceasta a fost prima dată de când Legea privind reforma fiscală din 1986 a introdus conceptul RMD-urilor că vârsta a crescut.
Vârsta de distribuție caritabilă calificată (QCD) este încă stabilită la 70½. Acest lucru permite o oportunitate de planificare fiscală în această perioadă de un an și jumătate. Este posibil să puteți reduce suma pe care trebuie să o luați în RMD-uri începând cu vârsta de 72 de ani dacă donați unei organizații caritabile între 70½ și 72. Un venitul brut ajustat (AGI) calcule, astfel încât aceasta poate ajuta lareducerea altor taxe sau dvs. Medicare partea primelor B.10
SECURE Act a eliminat, de asemenea, strategia fiscală de a utiliza oopțiune„ stretch IRA ” pentru beneficiari. Anterior, activele de pensionare moștenite puteau fi transmise timp de generații cu o planificare adecvată.Începând cu 20 iunie 2020, majoritatea beneficiarilor activelor de pensionare moștenite (care nu sunt entități nonpersonale, cum ar fi organizațiile de caritate) trebuie să epuizeze fondurile în termen de 10 ani de la anul decesului proprietarului. Termenul mai scurt pentru distribuții accelerează plata impozitului pe venit pentru distribuțiile luate de beneficiari. Organizațiile caritabile și organizațiile nonprofit scutite de impozite sunt excluse de la plata impozitului pe venit, deci ar putea fi mai benefic din punct de vedere fiscal să le lăsați activele de pensionare.
Dacă aveți atât active de pensionare, cât și active de pensionare în moșia dvs., ar putea fi mai benefic ca organizația caritabilă să moștenească activele de pensionare și ca supraviețuitorii să moștenească activele dvs. care nu sunt de pensionare, deoarece acestea din urmă ar fi putut fi deja impozitate. După cum sa menționat mai devreme, organizația caritabilă nu va datora impozite pe suma moștenită, în timp ce moștenitorii dvs. ar datora probabil impozite pe activele de pensionare pe care le moștenesc.12
Activele care nu se pensionează moștenite de moștenitorii dvs. pot fi eligibile pentru un tratament fiscal intensificat.
Trusturi cu dispoziții caritabile
Dacă doriți să faceți dispoziții pentru ca moștenitorii dvs. să primească un flux de venituri din activele dvs. de pensionare după ce ați murit și pentru ca soldul să fie plătit unei organizații caritabile, poate doriți să discutați despre desemnarea beneficiarilor alternativi cu profesionistul dvs. fiscal, cum ar fi un un trust calificat de proprietate cu dobândă reziliată (QTIP) sau un trust caritativ de rest (CRT). Conform unui QTIP, venitul este plătit soțului / soției supraviețuitoare, soldul rămânând la moartea soțului dvs. fiind plătit organizației de caritate. Conform unui CRT, o persoană desemnată primește o sumă fixă din active în fiecare an, iar soldul este plătit carității la moartea persoanei respective.
SECURE modifică Legea pentru a beneficia de încredere
Dacă trustul identifică un anumit beneficiar (sau beneficiari) pentru a primi toate retragerile din contul IRA, persoana respectivă sau entitatea este tratată ca fiind beneficiarul direct al IRA. Acesta este cazul numai atunci când trustul nu poate acumula fonduri înainte de a plăti retragerile IRA direct către beneficiarii săi. Este considerat un „trust de canalizare”, deoarece existența trustului este ignorată în scopul identificării unei clasificări a beneficiarului.
Să presupunem că beneficiarul identificat de trust este o organizație caritabilă.În acest caz, IRA este tratat ca neavând niciun beneficiar desemnat și va fi supus regulii de 5 ani sau regulii de plată a speranței de viață, în funcție de faptul dacă proprietarul a efectuat deja distribuții după RBD la moartea sa. Alternativ, dacă beneficiarul identificat de trust este o persoană fizică, IRA este tratat ca având fie un beneficiar desemnat eligibil, fie un beneficiar desemnat, iar regulile de distribuție respective se aplică în funcție de aceste clasificări.811
Cu toate acestea, dacă trustul poate acumula retrageri din IRA, mai degrabă decât să plătească retragerile în întregime către beneficiari, este considerat un „trust de acumulare”. Acesta este tipul de încredere descris mai sus, care este utilizat pentru a rambursa fonduri beneficiarilor de încredere în timp. Dacă un QTIP sau CRT atribuie o organizație caritabilă sau altă entitate nonpersonală ca beneficiar, chiar dacă există și alți beneficiari, trustul este supus fie regulii de cinci ani, fie regulii de plată a speranței de viață pentru beneficiarii nedesemnați.
Rețineți că aceasta este o imagine de nivel înalt, simplificată prea mult a QTIP-urilor și CRT-urilor. Trebuie utilizată o planificare atentă atunci când se determină dacă un trust ar trebui să fie beneficiarul contului dvs. de pensionare. Dacă doriți să desemnați orice tip de încredere ca beneficiar al contului dvs. de pensionare, asigurați-vă că consultați mai întâi un avocat de încredere și proprietăți sau un profesionist fiscal.
Linia de fund
Când vine vorba de regulile care se aplică cadourilor activelor de pensionare pentru organizații caritabile și problemele care ar trebui luate în considerare, acest articol nu face decât să zgârie suprafața. Dacă vă gândiți să faceți un astfel de cadou, asigurați-vă că vă adresați profesionistului fiscal. Pe lângă asigurarea faptului că organizația caritabilă va utiliza fondurile în mod corespunzător, va trebui să vă asigurați că organizația caritabilă este o organizație calificată în scopuri fiscale.
De asemenea, profesionistul dvs. fiscal ar trebui să vă poată ajuta să stabiliți dacă este benefic să vă oferiți activele către o organizație caritabilă pe parcursul vieții dvs. sau dacă ar trebui să desemnați organizația caritabilă drept beneficiar și, de asemenea, dacă ar trebui să vă oferiți activele de pensionare sau non-pensionare. Cea mai bună strategie fiscală poate modifica orele suplimentare, în funcție de vârsta dvs., de distribuțiile pe care le-ați luat deja și de speranța de viață rămasă.