Cum sunt impozitate facturile de trezorerie (facturile T)?
Dobânzile obținute pentru toate Formular 1099-INT de la Departamentul Trezoreriei. Acest formular detaliază cât de mult s-a câștigat dobânda pentru titlurile de stat pe anul – informații care sunt depuse și la Serviciul de Venituri Interne (IRS).
Chei de luat masa
- Dobânzile provenite din bonurile de trezorerie (T-bills) sunt supuse impozitelor federale pe venit, dar nu și impozitelor de stat sau locale.
- Veniturile din dobânzi primite într-un an sunt înregistrate în Formularul 1099-INT.
- Investitorii pot opta să rețină automat până la 50% din câștigurile din dobânzile bonurilor lor de trezorerie.
- Dacă locuiți într-un stat cu impozite locale ridicate, facturile T ar putea fi mai avantajoase decât alte instrumente fixe pe termen scurt, cum ar fi CD-urile.
Înțelegerea facturilor de trezorerie (facturi T)
Dar mai întâi, o recapitulare rapidă a activului. Bonurile de tezaur sunt obligații pe termen scurt, care sunt pe deplin susținute de credința și creditul guvernului SUA. Acestea sunt vândute în valori de 100 USD până la 5 milioane USD. Duratele scadenței facturilor T sunt mai mici de un an calendaristic. Duratele comune de scadență sunt de o lună, trei luni (13 săptămâni) sau șase luni (26 săptămâni).
La fel ca toate titlurile de stat, titlurile de valoare sunt considerate active fără risc. Probabilitatea ca guvernul SUA să încalce obligațiile datoriei este incredibil de redusă, având în vedere capacitatea sa de a impozita și imprima bani și, desigur, puterea generală și reputația SUA
Această reputație de siguranță a fost cea care, în timpul crizei financiare 2007-2008, a determinat investitorii să se deplaseze către titlurile de stat, pe măsură ce pierderile din acțiuni și alte active din portofoliile lor au crescut. Cei care investiseră deja în titluri de stat din trezorerie înainte de criză și-au protejat cu succes capitalul.
Cota de impozitare a facturilor de trezorerie
Dobânda câștigată de o factură T este impozabilă ca venit din investiții în anul scadenței acesteia. Acesta trebuie raportat în declarația dvs. fiscală federală, Formularul 1040, și este impozitat la rata de impozitare marginală a investitorului.
Chiar dacă nu primiți un Formular 1099-INT dintr-un anumit motiv, sunteți responsabil pentru raportarea veniturilor din dobânzi generate de facturile dvs. T și pentru plata impozitelor pe această sumă.
Dacă cumpărați o factură T la un preț redus și apoi o vindeți la un preț premium, acel profit ar putea fi, de asemenea, impozabil ca câștig de capital.
Sarcina fiscală federală poate fi ușurată prin reținerea automată a impozitului. Investitorii care dețin bonuri de trezorerie pot opta să rețină automat până la 50% din câștigurile din dobânzi;procentul exact poate fi specificat prin orice site de vânzare cu amănuntul de valori mobiliare. Trezoreria transferă automat reținerile către Serviciul Intern de Venituri (IRS) din SUA și raportează suma reținută în formularul 1099-INT.
Avantajele fiscale ale facturilor T
Deși facturile T nu plătesc cea mai mare rată a dobânzii (compromisul pentru că este atât de redus), scutirea lor de impozitele locale le poate oferi un avantaj față de alte active pe termen scurt, cu venituri fixe, cum ar fi certificatele de depozite ( CD-uri) – în special pentru investitorii care trăiesc în state cu venituri ridicate, cum ar fi California, Massachusetts, New York și Oregon. CD-urile sunt complet impozabile.
Pentru a compara rata dobânzii dintr-un CD cu rata dintr-un titlu de trezorerie și pentru a vedea care funcționează mai bine din punct de vedere fiscal, trebuie să calculați randamentul echivalent al impozitului de stat al T-bill. Randamentul echivalent este determinat prin împărțirea bonului de trezorerie la un minus rata de impozitare marginală.
De exemplu, spuneți că rata impozitului pe venit de stat este de 10,9% (așa cum se întâmplă în New York), iar bonul de trezorerie pe un an pe care îl examinați are un randament de 0,07% (deoarece este la 21 aprilie 2021).5 Un minus 0,109 ajunge la 0,891. Împărțiți 0,07% cu 0,891 pentru a obține un randament echivalent impozabil de 0,0786% la sută. Un CD trebuie să obțină mai mult de 0,0786% pentru a fi o afacere mai bună decât cea a Trezoreriei.