Cum funcționează IRS: funcții și audituri

Chiar și cel mai luminat cetățean blestemă impozitele cel puțin o dată pe an – posibil în timp ce recunoaște simultan că sunt prețul unei societăți civilizate, dezvoltate. Chiar și cunoașterea valorii acelei chilipiruri, detestarea contribuabilului este la fel de inevitabilă ca și taxarea în sine.În SUA, la nivel federal, această taxă neinvidabilă revine Serviciului de Venituri Interne (IRS).  În calitate de colector de impozite al Americii – și la fel de aproape de un cuvânt din patru litere pe cât ar putea veni vreodată orice acronim din trei litere – IRS are o misiune bine definită:

„Oferiți contribuabililor americani un serviciu de cea mai bună calitate, ajutându-i să înțeleagă și să își îndeplinească responsabilitățile fiscale și aplicând legislația fiscală cu integritate și corectitudine tuturor”.

În primul rând, O mică istorie

După ce au câștigat independența față de Marea Britanie, autorii Constituției au dat Congresului puterea de a percepe și colecta impozite și taxe.  Majoritatea veniturilor din țară provin din tarife la comerț și accize.

Debutul războiului civil a schimbat totul – sau mai precis, nevoia de a plăti pentru acel conflict. Congresul și președintele Lincoln au adoptat primul impozit pe venit al națiunii prin Legea veniturilor din 1862, care a creat biroul comisarului pentru veniturile interne. Legea era temporară, dar îi oferea biroului dreptul de a percepe accize pe bunurile consumate și comercializate în mod obișnuit, precum și mijloacele de colectare a acestor impozite. De asemenea, a marcat primul impozit progresiv din istoria SUA.

Pentru veniturile cuprinse între 600 $ și 10.000 $, a fost percepută o taxă de 3%, în timp ce o taxă de 5% a fost percepută pentru venituri mai mari de 10.000 $. Nevoia de a avea o agenție în vigoare pentru aplicarea și colectarea acestor impozite a dat naștere Biroului veniturilor interne, predecesorul IRS.5

După Războiul Civil, opoziția politică față de Legea veniturilor a crescut în timp ce colectările din impozitul pe venit au scăzut. Actul a fost lăsat să expire în 1872. Ulterior, guvernul s-a bazat în primul rând pe tarifele pentru mărfurile importate.Între Războiul Civil și Primul Război Mondial, până la 60% din încasările federale proveneau din taxe vamale, care au generat excedente bugetare anuale semnificative pentru guvern.

Cu toate acestea, o reducere a tarifelor la zahăr în temeiul Legii tarifare McKinley din 1890 a dus la o scădere a veniturilor. Departamentul Trezoreriei a prognozat un deficit bugetar de 70 de milioane de dolari pentru 1894, primul din 30 de ani. Acest lucru a dus la reînnoirea sprijinului pentru impozitul pe venit. Rezultatul final a fost adoptarea Legii tarifare Wilson-Gorman din 1894, care impunea un impozit pe venit în primul rând celor bogați – estimările sugerează că 1-2% din populație era supusă impozitului pe venit.

Impozitul pe venit a fost contestat din motive constituționale.În martie 1895, Curtea Supremă dinPollock v. Farmers ‘Loan and Trust Company a decis ca impozitul pe venit să intre în conflict cu articolul I, secțiunea 9, clauza 4 din Constituție, care interzice Congresului colectarea impozitelor pe venit fără repartizarea acestora între state. pe baza populației.  În 1909, Congresul a adoptat o rezoluție prin care se solicita o modificare constituțională, pe care statele au ratificat-o în 1913.

În octombrie 1913, președintele Woodrow Wilson a semnat legea cu privire la venitul din 1913, care impunea o taxă de 1% asupra veniturilor peste o scutire de 3.000 USD pentru contribuabilii singuri și 4.000 USD pentru cuplurile căsătorite. Un venit suplimentar de 1% a fost aplicat veniturilor peste 20.000 $ și 6% la veniturile peste 500.000 $. Prima formă 1040 a apărut în 1913. Mai puțin de2% din gospodării ar fi fost necesară pentru a umple unul.11

Ratele impozitului pe venit au crescut brusc în timpul Primului Război Mondial, ajungând la 77% în 1918 pentru cei care câștigau un milion de dolari pe an, când era cu doar 15% cu doi ani mai devreme. Până în 1925 rata maximă scăzuse la 25%, care se aplica la venituri de 100.000 dolari sau mai mult. Apoi a venit Marea Depresiune și, odată cu aceasta, a revenit la rate mari.În 1932, veniturile mai mari de 1 milion de dolari au fost impozitate cu 63%.

„Agenția de colectare a impozitelor” a fost renovată în anii 1950, mai întâi de președintele Truman ca parte a planurilor sale de reorganizare. Sistemul de patronat al agenției a fost înlocuit cu un sistem de serviciu public de carieră. Măsura a fost aprobată de președintele Eisenhower, care în 1953 a redenumit Biroul de venituri interne Serviciul de venituri interne.

Unul dintre cei mai mari angajatori guvernamentali

IRS, unul dintre cei mai eficienți administratori fiscali din lume, este un birou al Departamentului Trezoreriei SUA. Este una dintre cele mai mari organizații ale guvernului federal, cu o bază de angajați de aproximativ 73.500 de persoane.1  Legea IRS privind restructurarea și reformarea din 1998, denumită în mod obișnuit RRA 98, a reînnoit structura, guvernanța și puterile IRS la forma actuală. De fapt, IRS a fost reorganizat pe linii de modele din sectorul privat pentru o mai mare eficiență și eficacitate.

IRS este condus de un comisar care are un mandat de cinci ani și este numit de președinte cu sfatul și acordul Senatului. Charles Rettig este actualul (49) comisar IRS. Cealaltă funcție numită de președinte este consilierul șef, care este consilierul șef juridic al comisarului IRS în probleme legate de interpretarea, aplicarea și administrarea legilor.1617

Organizația are sediul central în Washington, DC, cu campusuri regionale situate în întreaga țară în orașe selectate.19  IRS are patru divizii principale: salarii și investiții, întreprinderi mari și internaționale, întreprinderi mici / independenți și scutite de taxe și entități guvernamentale.

Cine audită auditorii?

Consiliul de Supraveghere al IRS este un organism independent format din nouă membri, care a fost creat prin Legea IRS privind restructurarea și reformarea din 1998 pentru a„supraveghea serviciul de venituri interne în administrarea, gestionarea, conduita, direcția și supravegherea executării și aplicării legile privind veniturile sau statutele conexe și convențiile fiscale la care Statele Unite sunt parte ”.15

Consiliul nu are nicio autoritate de aplicare și nu are niciun rol în dezvoltarea politicii. O responsabilitate importantă încredințată Consiliului de Supraveghere al IRS a fost aceea de a revizui și aproba cererea anuală de buget IRS depusă la Departamentul Trezoreriei. Cu toate acestea, consiliul nu are suficienți membri confirmați de Senat și a suspendat operațiunile. Ultimul său raport de recomandare bugetară, pentru anul fiscal 2015, a fost emis în mai 2014.23

Vine Taxmanul

IRS a colectat venituri brute de aproape 3,5 trilioane de dolari în 2018, ultimul an pentru care sunt disponibile cifre. Acest venit este utilizat pentru finanțarea operațiunilor guvernamentale. Serviciul a procesat peste 250 de milioane de declarații ale contribuabililor și a emis rambursări de 464 miliarde de dolari.  ( Pentru lecturi conexe, a se vedea: Cât de puternic este IRS? )

Colecții și rambursări după tipul de impozit (2017 și 2018 )

Sursa: IRS Data Book

Auditul temut

Un audit IRSeste un control al evidențelor fiscale și al informațiilor financiare ale unei persoane sau organizații pentru a vă asigura că valoarea impozitului și informațiile raportate sunt corecte.  Probabilitatea de a fi auditat de IRS funcționează ca un motiv suficient de bun pentru ca oamenii să rămână cinstiți și să plătească impozite la timp. Cu toate acestea, plățile fiscale corecte și în timp util nu garantează că nu puteți fi auditat și nici nu înseamnă că o declarație selectată pentru audit este sigură că va avea o eroare. Potrivit IRS, există diferite metode utilizate pentru a selecta ce returnări vor fi auditate. Căile comune sunt:

• Computerul face o selecție randomizată a persoanelor care urmează să fie auditate pe baza unei formule statistice.
• Documente și informații nepotrivite. Spuneți că informațiile raportate în formularul 1099 sau W-2 nu se potrivesc.
• Înregistrările fiscale pot fi auditate deoarece arată tranzacții cu alte persoane al căror nume a fost selectat pentru audit.

Cu toate acestea, există puține declanșatoare care sunt susceptibile să vă plaseze pe listă. Dacă returnarea dvs. este selectată pentru audit, veți primi o notificare prin poștă.  Auditul poate fi efectuat prin poștă sau revizuire personală (pentru a afla mai multe, consultați:Cum funcționează auditurile IRS? ).  IRS a auditat 1 milion de contribuabili în 2018, ceea ce a scăzut de la 1,1 milioane de examinări efectuate în anul precedent. Ambele cifre reprezintă aproximativ 0,5% din toate declarațiile depuse.28

Linia de fund

Deși IRS este unul dintre cei mai eficienți administratori fiscali din lume, natura sa atrage controverse. ComplexitateaBiroul de apel, care ajută la soluționarea litigiilor în mod imparțial și extrajudiciar.

În 2018, Oficiul de Apel a primit aproximativ 92.000 de cazuri.  În plus, Serviciul de avocat al  contribuabililor (TAS) oferă ajutor personalizat gratuit contribuabililor pentru probleme legate de IRS.