Cum să vă reduceți impozitele și AGI, oferindu-le carității
Distribuțiile minime solicitate de la IRA pot fi o povară pentru mulți contribuabili, sporindu-și incomod venitul anual, uneori chiar într-o categorie superioară. Dar există o modalitate de a face bine cu RMD, atât pentru ceilalți, cât și pentru propriile rezultate.În 2015, Congresul a făcut permanentă regula de distribuție caritabilă calificată (QCD). Această regulă permiteproprietarilortradiționali IRA să excludă distribuțiile minime necesare (RMD) din venitul lor brut ajustat dacă acordă banii unei organizații caritabile calificate.
Având în vedere impactul RMD-urilor asupra facturii fiscale, merită să creați strategii de planificare pe termen lung în jurul acestei reguli.
chei de luat masa
- Regula de distribuție caritabilă calificată (QCD) permite proprietarilor tradiționali IRA să deducă distribuțiile minime necesare pe declarațiile lor fiscale dacă dau banii unei organizații caritabile.
- Prin reducerea venitului brut ajustat, regula QCD vă poate reduce efectiv impozitele pe venit.
- QCD-urile sunt limitate la 100.000 USD anual, de persoană.
- QCD-urile trebuie făcute direct către organizația de caritate.
Cine poate folosi regula QCD
Orice proprietar sau beneficiar IRA tradițional care are cel puțin 70½ ani poate folosi regula de distribuție caritabilă calificată (QCD) pentru a scuti de impozitare distribuțiile minime necesare (RMD). Limita de vârstă aici se aplică datei exacte la care proprietarul IRA împlinește vârsta de 70½. De exemplu, dacă un proprietar IRA împlinește 70 de ani pe 15 februarie, nu poate face QCD până pe 15 august.
Proprietarii Roth IRA au, de asemenea, voie să utilizeze regula QCD, deși nu vor vedea niciun beneficiu în acest sens, deoarece distribuțiile lor sunt deja scutite de impozite.3
Distribuții eligibile
Toate contribuțiile și câștigurile care se acumulează în cadrul unui IRA tradițional sunt eligibile pentru QCD. Excepția este contribuțiile nedeductibile, deoarece acestea sunt considerate o declarație de bază fără impozite.
Suma care poate fi luată ca QCD este plafonată la 100.000 USD per contribuabil pe an.
Strategiile de donare în comun nu sunt, de asemenea, disponibile în scopul QCD-urilor, ceea ce înseamnă că un cuplu nu poate lua ambele sume RMD cumulate dintr-un singur cont și să excludă întreaga sumă din venitul lor brut ajustat (AGI). Fiecare dintre ei trebuie să-și ia RMD din propriile conturi pentru ca ambii să se califice.
Strategia QCD poate beneficia și de proprietarii tradiționali IRA care doresc să-și convertească soldurile în conturi Roth, deoarece QCD va reduce suma de bani impozabili din cont.
Avantajul AGI
Unul dintre cele mai mari avantaje pe care le oferă regula QCD este capacitatea contribuabililor de a-și reduce veniturile brute ajustate. Acest lucru este mult mai valoros decât luarea unei deduceri detaliate, care doar scade venitul impozabil. Deoarece AGI este utilizat pentru multe calcule fiscale, având un număr mai mic poate permite donatorului să rămână într-o categorie de impozite mai mică, să reducă sau să elimine impozitul pe asigurările sociale sau alte venituri și să rămână eligibil pentru deduceri și credite care ar putea fi pierdute dacă contribuabilul a trebuit să declare suma RMD ca venit.
Regulile de plată
Principala regulă de reținut atunci când vine vorba de QCD este că distribuțiile trebuie făcute direct către organizația de caritate, nu către proprietar sau beneficiar. Aceasta înseamnă, faceți verificarea distribuției către organizația caritabilă sau va fi considerată o distribuție impozabilă. Proprietarul sau beneficiarul IRA poate primi acest cec și îl poate livra organizației, dar nu poate depune cecul și nu poate întocmi altul către organizația caritabilă.
Proprietarul IRA poate, desigur, să ia o sumă mai mare decât RMD-ul lor și să o dea organizației de caritate. Amintiți-vă totuși acel plafon de 100.000 $. Orice distribuție care depășește 100.000 USD nu va fi exclusă din AGI, iar contribuabilul trebuie să se califice pentru deduceri detaliate pentru a deduce contribuția în exces.
Organizația caritabilă primitoare trebuie să fie, de asemenea, o organizație calificată 501 (c) 3. Vehiculele, cum ar fi anuitățile caritabile pentru cadouri, nu se vor califica.În cele din urmă, suma donației trebuie, de asemenea, justificată de organizația caritabilă cu o chitanță scrisă.
Legea SECURE, adoptată la sfârșitul anului 2019, a mărit vârsta la care proprietarii IRA trebuie să înceapă distribuțiile minime necesare la 72; cu toate acestea, vârsta pentru distribuțiile caritabile calificate rămâne vârsta de 70½, creând o fereastră unică de un an la doi în care distribuțiile IRA se califică drept contribuții caritabile, dar nu ca RMD-uri.
Linia de fund
Proprietarii IRA care doresc să își reducă AGI pot folosi strategia de distribuție caritabilă calificată pentru a dispersa în mod eficient banii către o organizație caritabilă la alegere. Această strategie este superioară primirii constructive a distribuției și apoi donării către organizații caritabile, deoarece a doua opțiune nu va reduce AGI-ul donatorului. Dacă este utilizată în mod corespunzător, regula QCD va oferi proprietarilor IRA cu o caritate bună o deducere fiscală convenabilă pentru anii următori.