Taxa de mostenire
Ce este impozitul pe succesiune?
Un impozit pe moștenire este un impozit impus de anumite state celor care sunt moșteniți sau primesc active din moșia unei persoane decedate. Cota de impozitare depinde de starea de reședință, de valoarea moștenirii și de relația beneficiarului cu decedatul.
Impozitul pe moștenire este cunoscut în unele țări drept „impozit pe moarte” și este ocazional numit „ultima răsucire a cuțitului impozitului”.
Chei de luat masa
- Impozitul pe succesiune este o prelevare asupra bunurilor moștenite de la o persoană decedată.
- Spre deosebire de impozitul pe proprietate, care se percepe pe valoarea – și iese – din moșia decedatului, un impozit pe moștenire se percepe pe valoarea moștenirii primite de beneficiar și este beneficiarul cel care o plătește.
- Nu există impozit pe moștenire federal, dar activele moștenite sunt impozitate asupra rezidenților din șase state: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania.
- Dacă veți plăti impozitul pe moștenire depinde de valoarea moștenirii și de relația dvs. cu persoana decedată – cu valori mai mici și rudele mai apropiate fiind mai puțin susceptibile de a fi supuse impozitului.
- Impozitele pe moștenire pot fi reduse la minimum sau evitate, lăsând moștenitorilor bani prin trusturi sau polițe de asigurare sau oferind sume pe parcursul vieții.
Înțelegerea impozitelor pe succesiune
Un impozit pe moștenire nu este același lucru cu un impozit pe proprietate. Un impozit pe proprietate este evaluat asupra imobilului însuși înainte ca activele sale să fie distribuite, în timp ce un beneficiar se impune un impozit pe moștenire atunci când primește active.
În SUA, nu există impozit pe succesiune federal.În timp ce guvernul SUAimpozitează imobiliare mari – impunând impozite pe proprietate și, dacă este relevant, impozit pe venit pentru orice câștiguri din moșia decedată – nu impune un impozit pe moștenire celor care primesc active dintr-o moșie.
În SUA, impozitele pe moștenire sunt strict o taxă de stat. Șase state (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania) impun taxe de moștenire. Dacă moștenirea dvs. va fi impozitată și cu ce rată, depinde de valoarea acesteia, de relația dvs. cu persoana care a murit și de regulile predominante în care locuiți.
Impozitul pe succesiune este evaluat de statul în care își are reședința moștenitorul sau beneficiarul.
Cum se calculează impozitele pe succesiune
Un impozit pe moștenire, dacă este scadent, se aplică numai sumei care depășește o sumă de scutire. Peste aceste praguri, impozitul este de obicei evaluat pe o bază glisantă. Tarifele încep de obicei cu cifre simple și cresc între 15% și 18%. Atât scutirea pe care o primiți, cât și tariful perceput pot varia în funcție de relația dvs. cu persoana decedată – mai mult decât cu valoarea activelor pe care le moșteniți.
De regulă, cu cât relația dvs. este mai strânsă cu decedatul, cu atât scutirea este mai mare și cu atât rata mai mică va fi plătită. Soții supraviețuitori sunt scutiți de impozitul pe moștenire în toate cele șase state. De asemenea, partenerii interni sunt scutiți în New Jersey. Descendenții nu plătesc nici un impozit pe moștenire decât în Nebraska și Pennsylvania.
Asigurarea de viață plătibilă unui beneficiar desemnat nu este de obicei supusă unui impozit pe moștenire. Poate fi supus unui impozit pe proprietate dacă proprietatea sau un trust revocabil a fost beneficiarul poliței.
Praguri de impozit pe succesiune
În majoritatea statelor, un impozit pe moștenire se aplică legatelor care depășesc o anumită sumă. În câteva cazuri, dimensiunea moșiei este semnificativă. De exemplu:
- În Iowa, dacă proprietatea este evaluată la mai puțin de 25.000 de dolari, atunci nu se datorează nicio taxă atunci când proprietatea trece destinatarilor.
- În Maryland, moștenirile de la moșii mai mici de 50.000 USD sunt, de asemenea, scutite.
Există scutiri suplimentare pentru moștenitori, în funcție de cât de apropiată era persoana de decedat. Iată care sunt pragurile minime și beneficiarii cărora li se poate impune impozitul pe moștenire.
- Iowa : Familia imediată (soții, părinții, copiii) sunt scutiți;organizațiile caritabile scutesc până la 500 USD. Cota de impozitare pentru alte persoane variază de la 5% la 15% din moștenire.
- Kentucky: familie imediată (soți, părinți, copii, frați) scutită;alți destinatari scutesc până la 500 $ – 1.000 $. Impozitul este pe o scară glisantă bazată pe mărimea moștenirii și include o sumă minimă, plus un procent de la 4% la 16%.
- Maryland: familie imediată (părinți, bunici, soți, copii, nepoți, frați) și organizații caritabile scutite;alți destinatari scutesc până la 1.000 USD. Cota de impozitare este de 10%.
- Nebraska: Soții și organizațiile caritabile sunt total scutite;familia imediată (părinți, bunici, frați, copii, nepoți) scutesc până la 40.000 USD.scutiți până la 15.000 de dolari pe toți ceilalți, până la 10.000 de dolari. Cota de impozitare este de 1%, 13% sau 18%.
- New Jersey: familie imediată (soție, copii, părinți, bunici, nepoți) și organizații caritabile scutite. Frații și fiul / nora scutesc până la 25.000 USD. Cota de impozitare variază de la 11% la 16%, în funcție de mărimea moștenirii și a relației.
- Pennsylvania: soția și copiii minori scutiți. Copiii adulți, bunicii și părinții scutesc până la 3.500 USD. Cota de impozitare este de 4,5%, 12% sau 15%, în funcție de relație.10
Impozitul pe moștenire vs.
Impozitele pe moștenire și impozitele pe proprietate sunt adesea acumulate ca „impozite pe moarte”. Cu toate acestea, acestea sunt două forme distincte de impozitare.
Ambele taxe se bazează pe valoarea justă de piață a bunurilor unei persoane decedate, de obicei de la data decesului. Dar, un impozit imobiliare se percepe asupra valorii-și vine în afara Estate răposat. În schimb, impozitul pe moștenire este perceput pe valoarea moștenirii primite de beneficiar și acesta este cel care îl plătește.
Desigur, dacă ați fi singurul beneficiar al unei moșii, ar putea părea același lucru – suma pe care o are moșia și suma pe care o moșteniți. Dar, din punct de vedere tehnic, acestea sunt supuse unor taxe diferite. Și în unele situații, o moștenire ar putea fi supusă atât impozitelor pe moștenire, cât și impozitelor pe moștenire.
Potrivit Serviciului de venituri interne (IRS), impozitul pe proprietatea federală se aplică numai moșiilor cu valori care depășesc 11,4 milioane de dolari în 2019 și 11,58 milioane în 2020. Dacă moșia trece soțului soției persoanei decedate, nu se evaluează niciun impozit pe proprietate.12
Dacă o persoană moștenește o moșie suficient de mare pentru a declanșa impozitul pe moștenirea federală și locuiește într-un stat cu un impozit pe moștenire, se confruntă cu ambele taxe. Moșia este impozitată înainte de a fi distribuită, iar moștenirea este impozitată la nivel de stat.
De asemenea, se pot confrunta cu un impozit pe proprietate. Începând din 2021, o duzină de state și un district încă mai au aceste taxe : Connecticut, Districtul Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont și statul Washington.
Maryland este în prezent singurul stat care impune atât un impozit pe proprietate, cât și un impozit pe moștenire.
Dacă locuiți într-un stat care are un impozit pe proprietate, este mai probabil să îl simțiți ciupit decât să plătiți impozitul pe proprietate federal. Scutirile pentru impozitele pe proprietate de stat și de district sunt mai mici de jumătate din cele din evaluarea federală. Unii merg la fel de scăzut, relativ vorbind, ca 1.000.000 de dolari.
Evitarea impozitului pe succesiune
Deși există o mulțime de excepții și scutiri de la impozitul pe succesiune, în special pentru soți și copii, totuși poate exista dorința de a le evita sau de a le minimiza, mai ales dacă aveți bunuri semnificative de plecat. Practic, strategiile pentru a face acest lucru implică scoaterea activelor din proprietatea dvs. și / sau extinderea distribuției acestora. Unele obișnuite includ:
Cumpărați o poliță de asigurare de viață în suma pe care doriți să o lăsați moștenire și faceți persoana pe care doriți să o lase în favoarea beneficiarului poliței. Beneficiul de deces dintr-o poliță de asigurare nu este supus taxelor de moștenire.
Puneți active într-un trust – de preferință un trust irevocabil. Acest lucru îi elimină efectiv din moșia ta și din clasificarea lor ca moștenire la moartea ta. Puteți seta un program pentru distribuirea fondurilor atunci când stabiliți încrederea.
Trusturile sunt animale complicate și trebuie înființate și formulate cu atenție și meticulozitate pentru a respecta legile fiscale de stat. Așadar, nu încercați să faceți acest lucru fără ajutorul unui avocat de încredere și ajutor.
Luați în considerare acordarea de bani treptat, în timp ce sunteți în viață, destinatarilor – în loc de o moștenire forfetară la moarte. De obicei, statele nu impozitează cadouri.
Întrebări frecvente privind impozitul pe succesiune
Cât poți moșteni fără a plăti impozite?
Suma pe care o puteți moșteni fără a plăti impozite pe venit este infinită. Nu există impozit pe venit datorat beneficiarilor din sumele pe care le moștenesc.
În ceea ce privește impozitele pe moștenire, valoarea impozitului datorat variază în funcție de stat, de mărimea moștenirii și de relația moștenitorului cu decedatul. În cele șase state care impun un impozit pe succesiune, ratele variază de la 1% la 18% din legat.
Ce este rata federală de impozitare a succesiunii?
Strict vorbind, este de 0%. Nu există impozit pe moștenire federal – adică un impozit pe suma activelor pe care le primește un individ de la o persoană decedată.
Cu toate acestea, Serviciul de venituri interne (IRS) poate impune un impozit asupra tuturor bunurilor pe care o persoană decedată le lasă în urmă, cunoscute sub numele de moșia lor. Pentru 2021, acest impozit pe proprietate se aplică moșiilor mai mari de 11,7 milioane de dolari. Impozitul este evaluat numai pentru porțiunea de moșie care depășește această sumă. Rata este pe o scară glisantă, de la 18% la 40%, împreună cu o sumă forfetară.
Beneficiarii trebuie să plătească impozite pe moștenire?
Depinde cine sunt și unde trăiesc. Doar beneficiarii care locuiesc într-unul din cele șase state care impun impozite pe moștenire sunt răspunzători.
Soții supraviețuitori sunt întotdeauna scutiți de impozitele pe moștenire. Alte rude imediate, precum părinții, copiii și frații decedatului, sunt scutiți în diferite grade, în funcție de stat. Li se poate permite să moștenească până la o anumită sumă fără impozite sau să plătească la rate diferite.
Impozitele pe moștenire afectează în principal membrii de familie mai îndepărtați sau moștenitorii neafiliați.
Cum se calculează impozitul pe moștenire?
Calculele impozitului pe succesiune variază în funcție de stat. Majoritatea statelor împart beneficiarii în diferite clase, în funcție de apropierea relației lor cu decedatul (imediat, liniar, fără legătură) și stabilesc scutiri și cote de impozitare pe baza acestei clase.
Majoritatea statelor aplică impozite doar unei moșteniri peste o anumită sumă. Apoi percep un procent din această sumă; poate fi plat sau poate fi absolvit. Kentucky, de exemplu, impune o rată care variază de la 4% la 16%, în creștere cu valoarea moștenirii, de la 1.000 USD la peste 200.000 USD. De asemenea, impune o cifră plană în dolari, variind de la 30 la 28.670 USD, pe baza sumei moștenite.
Linia de fund
Impozitele pe moștenire afectează doar rezidenții din șase state. Și se aplică în principal rudelor îndepărtate sau celor complet lipsite de legătură cu decedatul. Soții sunt întotdeauna scutiți, iar membrii apropiați ai familiei – copii, părinți – sunt adesea la fel. Frații, nepoții și bunicii, dacă sunt deloc impozitați, au condiții mai generoase (scutiri mai mari, rate mai mici).
Totuși, impozitele pe moștenire se pot ridica la sume relativ mici – uneori chiar și la 500 USD. Deci, cei care doresc să facă legături persoanelor vulnerabile la moștenire ar putea lua în considerare câteva strategii de planificare imobiliară pentru a le menține „ultima răsucire a cuțitului impozitului”.
nedefinit