Stoc moștenit

Ce este stocul moștenit

După cum sugerează și numele, acțiunile moștenite se referă la acțiunile pe care le obține un individ printr-o moștenire, după ce titularul original al acțiunii a decedat. Creșterea valorii stocului, de la momentul în care decedatul a cumpărat-o până la moartea sa, nu este impozitată. Prin urmare, beneficiarii acțiunii vor fi răspunzători doar pentru veniturile din câștigurile de capital obținute în timpul vieții lor.

Chei de luat masa

• Stocurile moștenite sunt acțiuni obținute de moștenitorii unei moșteniri, după ce a trecut deținătorul original de acțiuni. 
• Creșterea valorii acțiunilor care apare între momentul în care decedatul a cumpărat acțiunea, până când moare, nu este impozitată.
• Stocul moștenit nu este evaluat la baza costului inițial, care se referă la valoarea inițială, în momentul achiziției.
• Atunci când un beneficiar moștenește o acțiune, baza costurilor sale este mărită la valoarea garanției, la data moștenirii.

Defalcarea stocului moștenit

Acțiunile moștenite, spre deosebire de valorile mobiliare supradotate, nu sunt evaluate la baza costului inițial – termen folosit de contabilii fiscali pentru a descrie valoarea inițială a unui activ. Atunci când o persoană moștenește o acțiune, baza costurilor sale este mărită la valoarea garanției, la data moștenirii. În ochii guvernului federal, creșterea bazei costurilor este o prevedere scumpă a codului fiscal, care aduce beneficii doar americanilor bogați. În consecință, candidații la funcția aleasă predică adesea ideea eliminării bazei costurilor sporite, într-un efort de a atrage în general votanții din clasele medii și inferioare.

Istoria stocului moștenit

Statele Unite au impozitat transferul de avere din moștenirea unui decedat către moștenitorii săi de la adoptarea Legii veniturilor din 1916, care a completat impozitul pe venit existent, pentru a ajuta la finanțarea intrării Americii în Primul Război Mondial. Susținătorii acestei legislații au susținut că impozitarea moșiilor poate contribui la creșterea veniturilor atât de necesare, descurajând simultan concentrarea bogăției între doar un mic procent de persoane. Oponenții impozitului pe proprietate, care se referă frecvent la acesta ca „impozitul pe moarte”, susțin că este nedrept să se impoziteze averea cuiva după ce a fost deja impozitată ca venit. 

Impozitarea stocurilor moștenite este un element extrem de controversat în dezbaterea privind impozitarea moștenirilor, dar face parte, de asemenea, din conversația despre metodologiile de impozitare a câștigului de capital. În scopuri practice, guvernele impozitează câștigurile de capital numai după ce activul suport a fost vândut. Acest lucru diferă de impozitele pe venit, care trebuie plătite anual. Susținătorii scutirii pe bază intensificată susțin că câștigurile de capital ar trebui impozitate mai ușor decât veniturile, pentru a promova investițiile în economie prin creșterea cheltuielilor de consum.

Planificarea moștenită a stocurilor și a imobilelor

Deoarece moștenitorii nu vor trebui să plătească impozite pe câștiguri de capital pe acțiuni care nu sunt vândute în momentul morții unui decedat, în anii lor de viață, binefăcătorii ar trebui să reziste dorinței de a vinde acțiunile pe care intenționează să le lase moștenitorilor.

[Important: Moștenitorii de acțiuni nu pot pretinde o pierdere pentru pierderile suferite în timp ce proprietarul inițial era în viață. Prin urmare, dacă un decedat a achiziționat o acțiune de 100 USD, atunci valoarea a scăzut la 25 USD până la data la care a trecut, baza costului unui moștenitor ar fi 25 USD și că pierderea de 75 USD nu poate fi utilizată pentru a compensa câștigurile cu alte investiții.]