Trustul de asigurări
Ce este un trust de asigurare?
Un trust de asigurare este un trust irevocabil constituit cu o poliță de asigurare de viață ca activ, permițând concedentului poliței să scutească activele departe de moșia sa impozabilă.
Odată ce polița de asigurare de viață este plasată în trust, persoana asigurată nu mai deține polița, care va fi administrată de administrator în numele beneficiarilor poliței atunci când persoana asigurată moare.
Chei de luat masa
- Un trust de asigurare poate oferi un anumit control asupra modului în care activele dvs. din polițele de asigurare sunt utilizate după deces.
- Un trust de asigurare poate fi utilizat ca parte a unui plan imobiliar mai mare pentru familia dvs.
- Pentru persoanele bogate, un trust de asigurare poate proteja împotriva beneficiarilor care trebuie să plătească impozitul pe proprietate – deși, în general, beneficiarii nu plătesc nici un impozit pe proprietate.
Cum funcționează un trust de asigurări
Încredere de asigurare de viață, sau irevocabil încredere de asigurare de viață (Ilit), este adesea folosit pentru a retrase din circuitul agricol încasările în numerar care pot fi utilizate pentru plătesc taxe imobiliare, ca polita de asigurare de viață ar trebui să fie scutite de proprietatea impozabilă a răposat.
Pentru ca polița de asigurare de viață să nu fie inclusă în patrimoniul acordantului, nu ar fi trebuit să existe nicio incidență a dreptului de proprietate sau să fi fost transferată cu cel puțin trei ani înainte de decesul titularului poliței. Aceasta presupunând că deținătorul poliței este același cu persoana asigurată. Pentru a evita incidența dreptului de proprietate, concedentul de încredere poate solicita încrederea să aplice polița de asigurare și să fie proprietarul încă de la început.
Aceasta elimină necesitatea ca soțul să dobândească o poliță de asigurare în calitate de proprietar al unei polițe asupra soțului asigurat, care apoi va transfera ulterior polița de asigurare de viață în trustul irevocabil. Există probleme legate de proprietatea încrucișată, cum ar fi imprevizibilitatea ordinii morților soților și momentul morții. În cazul în care soțul, altul decât asiguratul, moare înainte de asigurat, asigurarea va ajunge probabil în patrimoniul asiguratului.
Pașii ideali pentru stabilirea unui ILIT:
- ILIT este executat înainte de aplicarea poliței și orice plată a primei
- Beneficiarul transferă fonduri sau cadouri către ILIT pentru plăți de primă
- Administratorul ILIT notifică beneficiarilor drepturile de retragere ale Crummey de fiecare dată când cadourile sunt transferate către ILIT.
- Administratorul ILIT solicită polița de viață a concedentului în calitate de proprietar și beneficiar al poliței de asigurare.
În SUA, proprietatea adecvată a asigurărilor de viață este importantă pentru ca veniturile asigurărilor să scape de impozitarea federală a proprietății. Dacă polița este deținută de asigurat, încasările vor fi supuse impozitului pe proprietate. (Aceasta presupune că valoarea agregată a proprietății plus asigurarea de viață este suficient de mare pentru a fi supusă impozitelor pe proprietate.) Pentru a evita impozitarea patrimoniului, unii asigurați numesc un proprietar al poliței un copil, soț sau alt beneficiar.
Beneficiarii nu au puterea de a aduce modificări unui ILIT, dar pot avea drepturi actuale de retragere sau puteri sub puterile Crummey.
consideratii speciale
Există dezavantaje la acest tip de aranjament, așa cum am menționat mai sus. De exemplu, acest lucru poate fi incompatibil cu dorințele asiguratului sau cu interesul superior al beneficiarului, care ar putea fi minor sau lipsit de sofisticare financiară și incapabil să investească veniturile cu înțelepciune.
Venitul din asigurare va fi inclus în patrimoniul impozabil al beneficiarului la moartea sa ulterioară. În cazul în care încasările sunt utilizate pentru plata impozitelor pe proprietatea asiguratului, la început ar părea că încasările nu ar putea fi disponibile pentru a fi impozitate la decesul ulterior al beneficiarului. Cu toate acestea, utilizarea încasărilor din asigurări pentru a plăti impozitele pe proprietatea asiguratului crește efectiv imobilul beneficiarului, deoarece beneficiarul nu va trebui să vândă active moștenite pentru a plăti astfel de impozite. Dacă dimensiunea patrimoniului impozabil este sub cifra maximă de excludere, în general nu este necesară constituirea unui trust de asigurare; în acest caz, asigurarea de viață va fi inclusă în patrimoniul impozabil al decedatului.