Auditor intern (IA)

Ce este un auditor intern (IA)?

Un auditor intern (IA) este un profesionist instruit angajat de companii pentru a oferi evaluări independente și obiective ale activităților de afaceri financiare și operaționale , inclusiv guvernanța corporativă. Ei au sarcina de a se asigura că companiile respectă legile și reglementările, respectă procedurile adecvate și funcționează cât mai eficient posibil.

Chei de luat masa

• Un auditor intern (IA) este un profesionist instruit, însărcinat cu furnizarea de evaluări independente și obiective ale activităților financiare și operaționale ale companiei.
• Sunt angajați pentru a se asigura că companiile urmează proceduri adecvate și funcționează eficient.
• Rapoartele finale sunt prezentate conducerii superioare și pot include recomandări.

Înțelegerea unui auditor intern (IA)

Principala sarcină a unui auditor intern (IA) este de a identifica problemele și de a le corecta înainte de a fi descoperite în timpul unui audit extern de către o firmă externă sau agenții de reglementare, cum ar fi  Securities and Exchange Commission  (SEC). Unul dintre rolurile SEC este de a reglementa modul în care companiile își raportează situațiile financiare pentru a se asigura că investitorii au acces la toate informațiile necesare înainte de a investi.

Un audit intern îndeplinește, în general, cele trei sarcini prezentate mai jos.

• Evaluează riscurile și controalele interne din cadrul unei companii
• Asigurați-vă că o companie și angajații săi respectă legile și reglementările federale și de stat
• Faceți sugestii cu privire la ceea ce trebuie făcut pentru a remedia un audit eșuat sau problemele care au fost identificate ca fiind problematice în timpul auditului

Procesul de audit intern

Pentru a atinge acest obiectiv, auditorii interni vor îndeplini de obicei o multitudine de sarcini, inclusiv examinarea inventar, date financiare, bugetare și practici contabile, precum și crearea de evaluări ale riscurilor pentru fiecare departament. Se iau note detaliate, se realizează interviuri cu angajații, se supraveghează programele de lucru, se verifică activele fizice  și se analizează situațiile financiare pentru a elimina erorile sau falsurile potențial dăunătoare și pentru a găsi modalități de creștere a productivității.

Odată ce un auditor intern a finalizat examinarea, constatările sunt prezentate într-un raport formal. Raportul de audit descrie modul în care a fost efectuat auditul, ce a descoperit și, dacă este necesar, sugestii pentru ce îmbunătățiri ar putea fi aduse. De obicei, este prezentat directorilor superiori ai companiei. Dacă se recomandă modificări, este obișnuit ca un auditor intern să fie rugat să finalizeze un audit de urmărire pentru a determina cât de bine au fost executate modificările recomandate.

Companiile tranzacționate public, gestionate corect, efectuează, de asemenea, audituri interne pentru a se asigura că compania respectă reglementările federale și de stat, inclusiv cele impuse de SEC. Cu toate acestea, companiile trebuie, de asemenea, să se asigure că practicile lor contabile respectă liniile directoare contabile, astfel cum sunt stabilite de  principiile contabile general acceptate (GAAP).

Cerințe pentru auditorii interni

site – ul său web, IIA definește auditul intern ca fiind „o activitate independentă, obiectivă de asigurare și consultanță concepută pentru a adăuga valoare și a îmbunătăți operațiunile unei organizații. Ajută o organizație să își îndeplinească obiectivele prin aducerea unei abordări sistematice și disciplinate pentru a evalua și îmbunătăți eficacitatea proceselor de gestionare, control și guvernare a riscurilor. ”

Auditor intern vs. Auditor extern

Uneori, rolul auditorilor interni și externi poate fi confundat. Principala diferență dintre cele două este că auditorii interni (IA) lucrează în numele conducerii companiei. Auditorii interni sunt angajați de companie, în timp ce auditorii externi sunt numiți prin votul acționarilor.

Auditorii interni sunt angajați pentru a educa conducerea și personalul despre modul în care afacerea poate funcționa mai bine. Pe de altă parte, auditorii externi nu au astfel de obligații. Aceștia sunt responsabili de revizuirea situațiilor financiare pentru a se asigura că sunt exacte și sunt conforme cu GAAP. Constatările lor sunt apoi raportate înapoi acționarilor, mai degrabă decât conducerii.

Potrivit Asociației examinatorilor de fraudă autorizați, rolul auditorului extern este de a „inspecta evidența contabilă a clienților și de a exprima o opinie dacă situațiile financiare sunt prezentate corect în conformitate cu standardele contabile aplicabile ale entității, cum ar fi În general Principiile contabile acceptate (GAAP) sau Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS). Aceștia trebuie să afirme dacă situațiile financiare sunt lipsite de denaturări semnificative, fie datorate erorii, fie fraudei. ” 

Este o cerință legală ca toate situațiile financiare ale companiilor publice să fie auditate de un contabil terț, în conformitate cu Legea privind valorile mobiliare din 1933 și Legea privind bursa de valori din 1934.34 

Avantajele unui auditor intern (IA)

Multe companii aleg să angajeze un auditor intern, în ciuda faptului că nu au obligația legală de a face acest lucru. Auditurile interne solide sunt privite ca o modalitate cheie de a corecta rapid problemele, de a menține o bună reputație și de a preveni pierderea banilor. Rapoartele depuse de auditorii interni (IA) pot ajuta companiile să prospere și să funcționeze la o eficiență maximă. Din acest motiv, mulți directori îi consideră o cheltuială necesară.

Multe companii aleg să angajeze un auditor intern, în ciuda faptului că nu au obligația legală de a face acest lucru. Auditurile interne solide sunt privite ca o modalitate cheie de a corecta rapid problemele, de a menține o bună reputație și de a preveni risipa de bani. Rapoartele depuse de auditorii interni (IA) pot ajuta companiile să prospere și să funcționeze la o eficiență maximă. Auditorii interni au stabilit, de asemenea, compania pentru succes atunci când are loc auditul extern anual. Sarcina unui auditor intern este, în esență, de a ajuta la detectarea și rezolvarea problemelor înainte ca un auditor extern să aibă șansa de a face acest lucru. Din acest motiv, mulți directori îi consideră o cheltuială necesară.