Conversia involuntară
Definiția Involuntary Conversion
Conversia involuntară se referă în general la o plată forțată pentru proprietate atunci când proprietatea respectivă este deteriorată sau furată. Este un termen comun de asigurare. Conversiile involuntare au, de obicei, și implicații fiscale.
În general, conversiile involuntare pot avea loc atât pentru persoane fizice, cât și pentru companii. Câștigurile de capital asociate cu o conversie involuntară sunt supuse impozitului pe venit atât pentru persoane fizice, cât și pentru întreprinderi. Pierderile de capital nu sunt de obicei deductibile pentru persoanele fizice în conformitate cu legislația privind reducerea impozitului și legea locurilor de muncă, cu excepția cazului în care sunt legate de dezastre declarate de președinte. Pierderile de capital asociate cu conversiile involuntare legate de pierderile de afaceri sunt de obicei deductibile.1
Spargerea conversiei involuntare
O conversie involuntară are loc atunci când un proprietar își pierde proprietatea în mod neașteptat, dar cu anumite dispoziții pentru a-și acoperi pierderile. O conversie involuntară este opusul unei conversii voluntare. O conversie voluntară are loc atunci când un proprietar vinde, face cadouri sau, în general, își schimbă proprietatea în condiții convenite, de obicei cu o valoare monetară convenită.
Conversiile involuntare pot apărea atunci când orice tip de proprietate individuală sau comercială este deteriorată sau furată. Proprietarii de imobile pot lua măsuri pentru a atenua riscul pierderilor involuntare prin polițe de asigurare. Orice compensație pe care o primește un proprietar în schimbul unui bun pierdut este asociată cu partea de „conversie” a unei conversii involuntare. Conversiile pot include plăți în numerar din polițe de asigurare și potențial contabilizarea proprietății de înlocuire. Fără o poliță de asigurare sau alt acord de conversie în loc, involuntar daunele sau furtul ar duce pur și simplu la o pierdere.
Chei de luat masa
- Conversiile involuntare se referă la plăți forțate pentru proprietate atunci când proprietatea este deteriorată sau furată.
- Conversiile involuntare pot avea loc atât pentru persoane fizice, cât și pentru companii.
- Entitățile iau de obicei măsuri pentru a atenua pierderile involuntare și asigură plăți de conversație involuntare prin polițe de asigurare pentru proprietăți și accidente.
- Câștigurile și pierderile rezultate din conversiile involuntare pot fi necesare pentru a se raporta în înregistrările anuale de impozite atât pentru persoanele fizice, cât și pentru întreprinderile cu cerințe ușor diferite în funcție de entitate.
Polita de asigurare
Companiile de asigurări pentru proprietăți și accidente (P&C) sunt, de obicei, principalele entități la care poate apela proprietarul pentru polițe de asigurare care oferă compensare monetară pentru pierderile involuntare. Companiile de asigurări pentru proprietăți și accidente se pot specializa în domeniile: auto, ambarcațiuni, locuințe și imobiliare. Persoanele fizice și proprietarii de companii pot plăti o primă lunară companiilor de P&C pentru diferite tipuri de polițe care oferă sume diferite de compensare monetară în cazul unei pierderi involuntare.
În cazurile în care împrumuturile ajută la cumpărarea de proprietăți, unii creditori pot cere ca un proprietar să aibă un nivel specific de acoperire de asigurare. Asigurarea proprietarului de locuințe este de obicei necesară cu un credit ipotecar și deseori sugerată pentru a acoperi valoarea unei case în cazul unui accident.
Alte plăți de conversie
Compensarea sau înlocuirea proprietății pot fi asigurate și prin alte mijloace decât asigurarea. Alte situații în care poate fi asigurată o conversie în numerar din daune sau furt poate include ameliorarea în caz de dezastru, hotărâri judecătorești și sentințe de condamnare.
Premiile de condamnare sunt plăți obligatorii constituționale efectuate de agenții guvernamentale sau cvasi-guvernamentale care iau sau amenință să ia proprietăți în folosul public. Ați putea primi un premiu de condamnare dacă, de exemplu, dețineți proprietăți în care un utilitate publică intenționează să instaleze linii de utilități publice. Notificarea planurilor oficiale de localizare a liniilor pe proprietatea dvs. înseamnă că utilitatea vă va prelua proprietatea, indiferent dacă doriți sau nu. Se ridică la o vânzare forțată care necesită o plată de condamnare și se califică ca o conversie involuntară.
Impozitarea conversiilor involuntare
Secțiunea 1033 din Codul SUA Titlul 26: Codul veniturilor interne discută îndrumările pentru conversii involuntare. În general, codul fiscal discută situațiile care implică: 1) accidente, inundații, incendii, calamități naturale sau alte victime, 2) furturi sau fraude, 3) achiziții guvernamentale pentru uz public, cunoscute sub numele de condamnări și 4) vânzări voluntare datorate la amenințarea condamnării.
În general, conversiile involuntare pot avea loc atât pentru persoane fizice, cât și pentru companii. Cu toate acestea, tratamentul fiscal poate diferi.
Câștigurile de capital sunt supuse impozitului pe venit atât pentru persoanele fizice, cât și pentru întreprinderi. Pierderile de capital nu sunt de obicei deductibile pentru persoanele fizice în conformitate cu legislația privind reducerea impozitului și legea locurilor de muncă, cu excepția cazului în care sunt legate de dezastre declarate de președinte. Pierderile de capital asociate cu conversiile involuntare legate de pierderile de afaceri sunt de obicei deductibile.
Opțiunile de proprietate de înlocuire pot juca un rol în câștigul sau pierderea raportată. Atunci când determinați câștigul și pierderea în scopuri de raportare financiară, va trebui să începeți cu valoarea de piață a bunului pierdut, numită și valoarea de conversie, și valoarea pe care o primiți drept compensație.
Castiguri capitale
Dacă primiți o compensație mai mare decât valoarea de piață a conversiei, o puteți aplica pentru proprietatea înlocuitoare. Dacă primiți bani drept compensație pentru bunurile pierdute și nu folosiți acești bani pentru a cumpăra proprietăți înlocuitoare, atunci câștigul dvs. de capital va fi de obicei câștigul pe care l-ați primit dincolo de valoarea de piață a conversiei.
Să presupunem, de exemplu, că aveți un Chevrolet Impala din 1962. Valoarea conversiei pe piață a mașinii este de 24.000 USD. În mod tragic, Chevy-ul tău este totalizat într-un accident. Faceți o cerere de asigurare și compania de asigurări vă plătește 29.000 USD. Decizi să nu înlocuiești Chevy-ul și să încasezi banii. Veți datora impozit pe diferența de 5.000 $ între încasările din asigurare de 29.000 $ și valoarea Chevy în valoare de 24.000 $.
Dacă ați înlocuit Chevy-ul cu un vehicul similar, câștigul dvs. dintr-o plată de 29.000 USD ar fi tot teoretic de 5.000 USD, dar, în general, nu ar trebui să-l recunoașteți ca fiind un câștig, deoarece l-ați folosit pentru achiziționarea unei proprietăți înlocuitoare. Valoarea contabilă a noului vehicul ar fi în mod obișnuit de 24.000 de dolari.
Pierderi de capital
În unele situații este posibil să aveți pierderi legate de o conversie involuntară. Dacă primiți mai puțin decât valoarea de piață a proprietății într-o conversie involuntară, diferența dintre valoarea de piață și compensarea conversiei va fi pierderea dvs. Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă elimină, în general, diverse deduceri detaliate din programul A, astfel încât pierderile dvs. nu ar fi de obicei eligibile pentru detaliere decât dacă sunt asociate cu un dezastru declarat de președinte.4
Dacă o pierdere este legată de afaceri, aceasta poate fi dedusă.5 Pierderile de proprietate pot fi deduse la valoarea lor contabilă dacă nu se prevede nicio compensație de conversie. De obicei, un proprietar ar putea deduce diferența de plată a asigurării și valoarea contabilă dacă compensația nu acoperă pierderea integrală. Aceleași calcule ale pierderilor se pot aplica dacă se utilizează o compensație parțială pentru înlocuirea proprietății. Proprietarii de afaceri ar trebui să consulte un consilier fiscal pentru a discuta situații individuale și pentru a determina valoarea contabilă exactă a proprietății înlocuitoare cu o compensație parțială.
Amânare fiscală
Secțiunea 1033 din Codul SUA Titlul 26: Codul veniturilor interne discută amânarea impozitării cu proprietăți înlocuitoare care ar putea apărea ca o preocupare.
Codul veniturilor interne (IRC) permite amânarea recunoașterii impozitelor la o conversie involuntară dacă achiziționați proprietăți de înlocuire eligibile în termen de doi ani. Dacă intenționați să cumpărați o proprietate de înlocuire cu compensație pentru conversie, aveți la dispoziție doi ani pentru a face acest lucru și trebuie să recunoașteți câștigul sau pierderea proprietății, acolo unde este cazul, în termenul respectiv.