Publicația IRS 970: Definiții privind beneficiile fiscale pentru educație
Ce este Publicația IRS 970: Beneficii fiscale pentru educație?
Publicația IRS 970 este un document publicat de Internal Revenue Service (IRS) care oferă informații despre beneficiile fiscale disponibile studenților și familiilor care economisesc sau plătesc pentru facultate. Acesta explică tratamentul fiscal pentru cele mai comune forme de finanțare a colegiilor, cum ar fi burse, burse și subvenții și reduceri de școlarizare.
Publicația 970 prezintă două credite fiscale: creditul fiscal american de oportunitate și creditul de învățare pe viață.În plus, Publicația IRS 970 prezintă 10 beneficii fiscale pe care studenții și familiile lor le pot solicita pentru a reduce impozitul pe venit pe care îl datorează.
Aceste beneficii includ deductibilitatea dobânzilor plătite pentru datoria împrumutului studențesc, tratamentul fără impozite al datoriilor anulate ale împrumutului studențesc, deductibilitatea școlarizării și taxelor, contribuțiile la conturile de economii Coverdell Education (ESA) cu avantaje fiscaleși participarea la un program de școlarizare calificat. Alte stimulente fiscale pentru cheltuielile cu educația prezentate în Publicația IRS 970 includ posibilitatea de a încasa obligațiuni de economii fără taxe dacă încasările sunt utilizate pentru educație, capacitatea de a lua retrageri fără penalități din conturile de economii la pensie și deductibilitatea cheltuielilor cu educația din afaceri sursa de venit.
Chei de luat masa
- Creditele și beneficiile fiscale sunt disponibile studenților care economisesc sau plătesc costuri de educație pentru ei înșiși, uneori, pentru un alt membru al familiei.
- Majoritatea creditelor și beneficiilor fiscale prezentate în Publicația 970 se aplică numai învățământului superior – colegii, universități, conservatoare sau programe postuniversitare.
- Deducerile de dobândă pentru împrumuturile studenților și creditele de învățare depind de venitul brut ajustat și sunt eliminate treptat la venituri peste un anumit nivel anual ajustat.
Alte forme relevante
Contribuabilii care utilizează credite de educație și / sau deduceri vor trebui, de asemenea, să fi primitFormularul 1098-T : Declarație de școlarizare, care include numărul de identificare al angajatorului instituției de învățământ (EIN). De asemenea, vor trebui să depunăformularul 8863: Credite de educație Credite de învățare pe viață). În anumite condiții, un student poate solicita în continuare creditul dacă formularul 1098-T nu a fost primit.4
Publicația IRS 970 și bugetul federal
Reducerile fiscale acordate în scopuri specifice sunt uneori numite „cheltuieli fiscale” de către experții în politici fiscale. Publicația IRS 970 este o prezentare detaliată a cheltuielilor fiscale alocate de Congres pentru promovarea educației și formării americanilor.
Creditele fiscale și deducerile pentru cheltuielile cu învățământul secundar au redus veniturile fiscale federale din 2018 cu aproximativ 17,45 miliarde de dolari. O altă prevedere costisitoare a codului fiscal legat de educație este capacitatea părinților de a-și pretinde copiii cu vârste cuprinse între 19 și 24 de ani ca dependenți, atâta timp cât acești copii sunt studenți cu normă întreagă. Această reducere fiscală a redus impozitele cu aproximativ 2,86 miliarde de dolari în 2018.
Publicația IRS 970 și actualizări
Răspunderea fiscală a studenților americani a fost larg discutată în timpul dezbaterii privind reforma fiscală adoptată de Congres în 2017. Versiunile inițiale ale proiectului de lege ar fi eliminat capacitatea multor studenți de a primi scutiri de taxe scutite de taxe. Această problemă are o importanță deosebită pentru studenții absolvenți, dintre care mulți își pot permite să urmeze școala doar datorită scutirilor de școlarizare. După ce studenții s-au demonstrat împotriva schimbării propuse, proiectul de lege a fost modificat pentru a menține scutirile de taxe scutite de impozite. Legea bugetului bipartisan, adoptată pe 9 februarie 2018, a prelungit data pentru multe beneficii în legea fiscală și a adăugat câteva noi.11
Publicația 970 este actualizată periodic pentru a reflecta orice modificare a codului fiscal sau a reglementărilor fiscale.
Descărcați Publicația IRS 970: Beneficii fiscale pentru educație
Toate versiunile Publicației 970 sunt disponibile pe site-ul IRS.