Creditul fiscal american pentru oportunitate (AOTC)
Ce este creditul fiscal american pentru oportunitate (AOTC)?
American Opportunity Tax Credit este un credit fiscal pentru cheltuielile de educație calificate asociate primilor patru ani de studii post-secundare ale unui student. A înlocuit Creditul Speranței în 2009. AOTC poate fi solicitat la declarația fiscală a unui student, a unei persoane care îl solicită pe student ca fiind în întreținere sau a unui soț care efectuează plăți pentru învățământul postliceal.
Chei de luat masa
- Creditul fiscal american pentru oportunitate contribuie la compensarea costurilor pentru învățământul postliceal.
- Creditul permite până la un credit fiscal de până la 2.500 USD anual pentru cheltuieli de școlarizare calificate, rechizite școlare sau alte costuri conexe.
- Camera și pensiunea, cheltuielile medicale și asigurările nu sunt eligibile și nici cheltuielile calificate plătite cu 529 de fonduri de plan.
- Condițiile pentru creditul fiscal includ statutul de înscriere a studenților și limitările de venit.
Înțelegerea creditului fiscal american de oportunitate
Creditul fiscal american pentru oportunitate a fost introdus în 2009, în special pentru studenții care frecventează o instituție postliceală. Programat să ruleze până în decembrie 2017, nu au fost aduse modificări creditului în temeiul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), aprobată de Congres la 22 decembrie 2017. Cu toate acestea, au existat modificări ale scutirilor personale și aletaxei pentru copiii aflați înîntreținere. credit care poate fi relevant pentru unii contribuabili.
Cu AOTC, o gospodărie cu un student eligibil poate primi un credit fiscal maxim de 2.500 USD anual. Părinții care își revendică elevul-copil ca fiind în întreținere pot solicita, de asemenea, un credit de 500 USD pentru un copil cu vârsta cuprinsă între 19 și 23 de ani.
Creditul AOTC ajută la cheltuielile educaționale, cum ar fi școlarizarea și alte cheltuieli legate de cursurile unui student. Elevii eligibili pot solicita 100% din primii 2.000 $ cheltuiți pentru cheltuieli școlare și încă 25% din următorii 2.000 $. Aceasta înseamnă că suma maximă pe care un student eligibil o poate solicita cu AOTC este (100% x 2.000 USD) + (25% x 2.000 USD) = 2.500 USD. Cu alte cuvinte, se poate primi un credit în valoare de 2.500 USD pentru a compensa 4.000 USD în costurile educaționale.
În general, creditele fiscale pot fi rambursabile sau nerambursabile. AOTC este parțial rambursabil. Oferă 40% din credit înapoi contribuabililor dacă impozitele lor sunt reduse la zero. Aceasta înseamnă că, dacă un contribuabil nu are nicio obligație fiscală pentru anul respectiv, acesta poate primi în continuare 40% din creditul eligibil ca rambursare.
Cheltuielile asociate cu AOTC nu pot fi utilizate cu alte reduceri fiscale care se pot aplica, de asemenea.
Cerințe privind creditul fiscal american pentru oportunități
Ce elevi sunt eligibili?
Potrivit IRS, un student calificat:
- Trebuie să fie înscris cel puțin cu jumătate de normă la o instituție post-secundară
- Urmează cursuri către o diplomă sau o altă calificare de educație recunoscută
- Nu a fost condamnat pentru nicio infracțiune delicată de droguri până la sfârșitul anului fiscal
Consultați site-ul IRS pentru o listă mai detaliată a cine este considerat un student eligibil.
Ce cheltuieli sunt eligibile?
AOTC poate fi solicitată de contribuabilii eligibili pentru patru ani de studii postliceale. Potrivit IRS, o cheltuială educațională calificată include școlarizarea plătită școlii, precum și cheltuielile pentru cărți, rechizite și echipamente care ar fi putut fi cumpărate din surse externe. Aceste cheltuieli pot fi plătite cu împrumuturi studențești pentru a se califica, dar nu cu burse sau subvenții. Camera și pensiunea, cheltuielile medicale și asigurările nu se califică pentru AOTC. Cheltuielile plătite cu fonduri dintr-un plan de economii 529 nu se califică, de asemenea.
Cheltuielile eligibile sunt detaliate în Publicația 970. Studenții trebuie să primească un formular 1098-T.
Ce interval de venituri este eligibil?
Un singur contribuabil trebuie să aibă un venit brut ajustat modificat (MAGI) mai mic de 80.000 USD pentru a se califica pentru AOTC. Un MAGI mai mare de 80.000 $ dar mai puțin de 90.000 $ va avea un credit parțial la o rată redusă aplicată. Un contribuabil cu un MAGI de peste 90.000 de dolari nu s-ar califica pentru AOTC. Un cuplu căsătorit care depune în comun trebuie să raporteze mai puțin de 160.000 USD pentru a obține un credit complet.
AOTC vs. Credit de învățare pe viață
AOTC și Lifetime Learning Credit (LLC) sunt două scutiri populare de impozite pe care contribuabilii cu cheltuieli educaționale le pot profita în declarația anuală de impozitare. Creditul de învățare pe viață are, de asemenea, o structură similară cu AOTC.
LLC diferă de AOTC în mai multe moduri. Un maximum de 20% din până la 10.000 USD cheltuieli (2.000 USD) pentru școlarizare și alte costuri educaționale pot fi solicitate folosind LLC. LLC nu se limitează la studenții care urmează o diplomă sau care studiază cel puțin cu jumătate de normă.În schimb, acoperă un grup mai larg de studenți – inclusiv part-time, full-time, licență, absolvent și cursuri pentru dezvoltarea abilităților. LLC nu este rambursabilă, ceea ce înseamnă că, odată ce factura unui contribuabil a fost redusă la zero, nu va exista nicio rambursare pentru soldul creditului.
Solicitanții de impozite eligibili atât pentru AOTC, cât și pentru LLC ar trebui să își evalueze situația individuală pentru a determina care credit fiscal oferă cel mai mare beneficiu. Rambursarea parțială a AOTC poate fi un factor important. Unii contribuabili se pot califica doar pentru LLC, ceea ce face decizia mai ușoară.
Creditul fiscal american de oportunitate (AOTC) și creditul de învățare pe viață (LLC) nu pot fi solicitate ambele în același an fiscal.
Alte încălcări fiscale pentru educație
Guvernele federale și de stat sprijinăcheltuielile cu învățământul superior printr-o serie de credite fiscale, deduceri fiscale și planuri de economii cu avantaje fiscale. Fiecare dintre aceste programe poate contribui la scăderea datoriei privind impozitul pe venit.
Dincolo de AOTC și LLC, deducerile și 529 de planuri pot fi opțiuni utile. Dobânzile pentru împrumuturi studențești sunt deductibile odată ce acestea încep să fie aplicate. Pot fi disponibile șialtededuceri de cheltuieli educaționale, inclusiv anumite detalii pentru deduceri de afaceri și deduceri pentru lucrătorii independenți.
Există, de asemenea, 529 de planuri de economii naționale și sponsorizate de stat. Impozitele nu sunt plătite pentru 529 de distribuții pentru costurile educaționale, sub rezerva unor termeni și condiții.
Exemplu al creditului fiscal american de oportunitate
David este student cu normă întreagă la o instituție de patru ani. De asemenea, lucrează pentru o firmă de avocatură. Părinții lui au un cont de economii substanțial de 529, dar nu acoperă toate cheltuielile lui David. David are și un împrumut studențesc cu plăți amânate și dobânzi până după absolvire.
David și familia sa au planificat să folosească împrumuturile studențești pentru școlarizarea sa și 529 de economii pentru camera și pensiunea sa. David primește declarația sa anuală 1098-T de la colegiul său. Deoarece lucrează pe cont propriu, intenționează să ia el însuși AOTC. El este eligibil atât pentru AOTC, cât și pentru LLC, dar alege AOTC deoarece oferă cel mai mare credit și este, de asemenea, parțial rambursabil. David este chiar peste limita necesară pentru depunerea unei declarații fiscale anuale.
David și-a plătit școlarizarea cu împrumutul său studențesc, care este permis pentru AOTC. AOTC ajută la atenuarea oricărui impozit pe care îl datorează și primește, de asemenea, o rambursare parțială. David nu datorează nimic din împrumuturile sale până după absolvire. Banii distribuiți din 529 au fost scutite de impozite, deoarece au fost folosiți pentru cazare și pensiune, ceea ce reprezintă o cheltuială 529 calificată.