Test de returnare comună
Ce este testul de returnare comună?
Testul de returnare comună este unul dintre testele IRS pe care potențialii dependenți trebuie să le treacă pentru a putea fi revendicat ca atare de către un alt contribuabil.
Important
Potrivit IRS: „În general, nu puteți revendica o persoană căsătorită ca dependentă dacă depuneți o declarație comună”.
Testul de returnare comună stipulează că nicio persoană în întreținere nu poate depune o declarație comună la soț și poate fi revendicată în continuare ca dependentă de returnarea altcuiva, cum ar fi cea a unui părinte sau tutore. Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă.
Deoarece revendicarea persoanelor dependente este valoroasă, IRS instituie mai multe teste, cum ar fi testul de returnare comună, pentru a se asigura că persoanele dependente nu sunt dublu numărate.
Chei de luat masa
- Atunci când decideți dacă cineva care a locuit în casa dvs. pe care l-ați susținut și care nu a câștigat bani este dependent, trebuie să aplicați testul comun de returnare.
- În majoritatea cazurilor, nu puteți revendica pe cineva în calitate de dependent care depune o declarație fiscală comună cu altcineva (de obicei un soț).
- O excepție este dacă nici persoana pe care o pretindeți în calitate de dependent, nici soțul său nu au realizat venituri suficiente pentru a fi impozabile, dar au depus o declarație pentru a primi rambursarea salariilor reținute.
Înțelegerea testului de returnare comună
Potrivit testului de declarație comună, un contribuabil care depune o declarație comună poate fi revendicat ca dependent în baza unei singure condiții: „acea persoană și soțul său depun declarația comună numai pentru a solicita o rambursare a impozitului pe venit reținut sau impozitul estimativ plătit”.
Un contribuabil nu poate număra pe cineva căsătorit și își depune declarația la soțul său ca fiind în întreținere, chiar dacă persoana respectivă nu câștigă bani în timpul anului fiscal și locuiește în casa contribuabilului dacă soțul său a realizat venituri impozabile raportate în declarația lor comună.
IRS oferă următorul exemplu: „Ți-ai sprijinit fiica în vârstă de 18 ani și ea a trăit cu tine tot anul în timp ce soțul ei se afla în Forțele Armate. El a câștigat 25.000 de dolari pe an. Cuplul depune o declarație comună. Poți Nu-ți revendica fiica ca fiind dependentă. „
Un alt exemplu: „Fiul tău în vârstă de 18 ani și soția lui în vârstă de 17 ani au avut 800 $ din salarii din locuri de muncă cu jumătate de normă și niciun alt venit. Au locuit cu tine tot anul. Niciunul dintre ei nu este obligat să depună o declarație fiscală. nu aveți copil. Nu s-au scos niciun impozit din plata fiului dvs. sau a plății soției sale. Cu toate acestea, fac o declarație comună pentru a solicita un credit american de oportunitate de 124 USD și pentru a primi o rambursare a acelei sume. „
„Deoarece revendicarea creditului american de oportunitate este motivul lor pentru depunerea declarației, nu o depun numai pentru a primi o rambursare a impozitului pe venit reținut sau impozitul estimat plătit. Excepția de la testul de returnare comună nu se aplică, astfel încât să puteți Nu le pretinde pe niciunul dintre ei ca fiind dependent. „
Test de returnare comună pentru revendicarea persoanelor în întreținere
Impozitul modern pe venit a fost introdus pentru prima dată în 1913, iar la codul fiscal a fost adăugată o deducere pentru patru ani mai târziu.4
Că Congresul a susținut o deducere pentru persoanele aflate în întreținere de atât de mult timp este o reflectare a dorinței sale de a susține opțiunea de a avea o familie numeroasă, menținând în același timp progresivitatea generală a regimului federal de impozitare pe venit. Impozitul pe venit inițial a fost destul de progresiv, cu doar aproximativ 1% din veniturile impozitate. Dar odată cu această progresivitate a apărut o părtinire împotriva familiilor numeroase, care, în general, necesită mai multe venituri pentru a se întreține.
De atunci, Congresul a continuat să sprijine deducerile pentru persoanele aflate în întreținere și a făcut ca revendicarea persoanelor dependente să devină și mai profitabilă pentru unii contribuabili cu legislația sa din 2018 privind reforma fiscală.
Începând din 2018, contribuabilii care pot solicita o persoană în întreținere sub vârsta de 17 ani vor primi un credit fiscal de 2.000 USD per copil, în creștere de la 1.000 USD anterior. Mai mult, Congresul a ridicat nivelul veniturilor la care creditul se elimină treptat. Creditul începe acum să scadă treptat la venituri de 400.000 de dolari pentru cuplurile căsătorite și 200.000 de dolari pentru cei singuri, comparativ cu nivelurile din 2017 de 110.000 de dolari pentru cuplurile căsătorite și 75.000 de dolari pentru cei singuri.8 Acest beneficiu este o parte deosebit de valoroasă a codului fiscal pentru mulți solicitanți, deoarece creditul fiscal pentru copii reprezintă o reducere dolar pe dolar a obligației fiscale, mai degrabă decât o deducere, care scade venitul impozabil.9
Rețineți că, ca urmare a Planului american de salvare din 2021, semnat în lege de președintele Biden, limita creditului fiscal pentru copii, anterior 2.000 USD, a fost ridicată la 3.000 USD pentru copiii cu vârsta cuprinsă între șase și 17 ani și 3.600 USD pentru copiii sub șase ani. De asemenea, creditul este acum integral rambursabil;anterior, doar 1.400 USD erau rambursabili. Aceste modificări fac parte din American Relief Act din 2021 și sunt eficiente numai pentru anul fiscal 2021, dacă nu sunt prelungite printr-un act suplimentar al Congresului. Este eliminat treptat pentru persoanele singure cu venituri peste 75.000 USD și cuplurile cu venituri peste 150.000 USD.