Distribuție necalificată

Ce este o distribuție necalificată?

O distribuție necalificată se poate referi la două scenarii: fie o distribuție de la un IRA să cont de economii de educație care depășește suma utilizată pentru cheltuielile de educație calificate.

Înțelegerea distribuțiilor necalificate

Este de remarcat distincția dintre planurile de pensionare calificate și necalificate. Planurile de pensionare calificate oferă membrilor beneficii fiscale – angajatorii deduc anumite salarii pretax de la angajați – care pot crește impozitul amânat până la retragere. Spre deosebire de planurile calificate, planurile necalificate nu sunt eligibile pentru prestații de amânare a impozitelor în temeiul Legii privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA); ca urmare, contribuțiile la planuri necalificate pot fi impozitate.

Chei de luat masa

• Distribuțiile necalificate se referă fie la distribuții de la Roth IRAs, fie la conturi de economii educaționale, atunci când sunt îndeplinite anumite condiții.
• Câștigurile distribuite din planuri de economii de educație necalificate sunt impozabile și pot fi supuse unei penalități de retragere anticipată IRS de 10%.
• Distribuțiile calificate Roth IRA trebuie să îndeplinească anumite criterii, cum ar fi proprietarul contului trebuie să aibă cel puțin 59½ și contul să aibă cel puțin cinci ani.
• Distribuțiile Roth necalificate sunt impozitate ca venit și pot fi supuse penalității de retragere prematură a IRS.

Distribuții necalificate în economiile educaționale vs. IRA Roth

Cele două tipuri principale de distribuție necalificată sunt cu conturi de economii educaționale și IRA Roth. În ceea ce privește economiile în educație, „distribuția necalificată poate fi supusă unei penalități de impozite federale pe venit de 10%, în plus față de orice impozite pe venit care ar putea fi datorate”, după cum explică o agenție de stat :

Pot exista și consecințe fiscale de stat. Partea de câștiguri dintr-o distribuție necalificată este impozabilă persoanei care primește plata, fie proprietarul contului, fie beneficiarul desemnat. În cazul în care plata nu se face beneficiarului desemnat sau unei instituții de învățământ eligibile în beneficiul beneficiarului desemnat, se va considera că a fost efectuată proprietarului contului.

În ceea ce privește IRA-urile Roth, distribuțiile calificate necesită, de obicei, ca vechimea contului să fie de cel puțin cinci ani, deținătorul contului având mai mult de 59½ ani, efectuând o retragere din cauza unei prime achiziții de locuințe sau din cauza unui handicap sau deces. Retragerile care nu corespund acestor criterii sunt, în general, clasificate ca distribuții necalificate Roth IRA.

Cu toate acestea, aveți permisiunea de a retrage orice contribuții pe care le-ați făcut la un Roth IRA fără taxe și fără penalități la orice vârstă, fără ca contul să fie necesar să aibă cinci ani. Deși această regulă se aplică numai contribuțiilor, veniturile pe care le generează contul dvs. din aceste contribuții nu sunt incluse.

În plus, merită menționat faptul că distribuțiile Roth necalificate sunt impozitate ca venit. Veți fi, de asemenea, supus unei penalități de retragere anticipată IRS cu 10% dacă aveți mai puțin de 59½. În funcție de setul dvs. de impozite, acest lucru poate însuma o sumă considerabilă. Dacă trebuie să efectuați o distribuție timpurie din orice motiv, înțelegerea regulilor care determină dacă este o distribuție Roth IRA calificată sau necalificată vă poate ajuta să reduceți la minimum impozitul și penalitățile la care ați putea fi supus.