Distribuție neimpozabilă
Ce este o distribuție neimpozabilă?
O distribuție neimpozabilă este o plată către acționari care este similară cu un dividend, dar care reprezintă o parte din capitalul unei companii, mai degrabă decât câștigurile sale. În orice caz, nu este cu adevărat „neimpozabil”. Pur și simplu nu este impozitat până când investitorul nu vinde acțiunile companiei care a emis distribuția. Distribuțiile fără dividende reduc baza stocului.
Acțiunile primite de la un spinoff corporativ pot fi transferate acționarilor ca distribuție neimpozabilă. Dividendele plătite deținătorilor de polițe de asigurare de viață în valoare de numerar sunt considerate distribuții neimpozabile de capital.
Distribuțiile neimpozabile pot fi, de asemenea, denumite distribuții fără dividende sau returnarea distribuțiilor de capital.
Chei de luat masa
- O distribuție neimpozabilă poate fi un dividend de acțiuni, o divizare de acțiuni sau o distribuție dintr-o lichidare corporativă.
- Este impozabil numai atunci când vindeți acțiunile corporației care a emis distribuția.
- Distribuția neimpozabilă este raportată la IRS ca o reducere a bazei de cost a stocului.
Înțelegerea distribuției neimpozabile
O distribuție neimpozabilă către acționari nu este plătită din câștigurile sau profiturile unei companii sau ale unui fond mutual. Este o revenire a capitalului, ceea ce înseamnă că investitorii recuperează o parte din banii pe care i-au investit în companie.
Exemple de distribuții neimpozabile includ dividende de acțiuni, împărțiri de acțiuni, drepturi de acțiuni și distribuții primite dintr-o lichidare parțială sau completă a unei societăți.
Distribuțiile neimpozabile pot fi raportate în caseta 3 din formularul 1099-DIV.
Nu chiar „neimpozabil”
Distribuirea este un eveniment neimpozabil atunci când este plătită, dar va fi impozabilă atunci când stocul este vândut. Acționarii care primesc distribuții neimpozabile trebuie să reducă baza costurilor stocului lor în consecință. Atunci când acționarul vinde acțiunile, câștigul sau pierderea de capital rezultat va fi calculat din baza ajustată.
De exemplu, să presupunem că un investitor achiziționează 100 de acțiuni dintr-o acțiune pentru 800 USD. În timpul anului fiscal, investitorul primește o distribuție neimpozabilă de 90 USD de la companie. Baza de cost va fi ajustată la 710 USD, prețul plătit minus distribuția. Anul următor, investitorul vinde acțiunile cu 1.000 de dolari. Câștigul de capital în scopuri fiscale este de 290 USD sau profitul de 200 USD plus distribuția de 90 USD.
Valoarea unei distribuții fără dividende este de obicei mai mică decât baza investitorului în acțiuni. În cazul rar în care distribuția este mai mult decât baza, acționarul trebuie să își reducă baza de costuri la zero și să raporteze suma excedentară a distribuției ca o câștig de capital în anexa IRS D.
De exemplu, să presupunem că investitorul din exemplul de mai sus primește un total de 890 USD în dividende neimpozabile. Primii 800 de dolari ai distribuției vor reduce baza costurilor la zero. Restul de 90 de dolari trebuie raportat ca câștig de capital pe termen scurt sau lung, în funcție de faptul dacă acțiunile au fost deținute timp de un an sau mai puțin.
Distribuțiile neimpozabile sunt raportate în general în caseta 3 din formularul 1099-DIV. Returnarea capitalului apare în coloana „Distribuții fără dividende” din formular. Investitorul poate primi acest formular de la compania care a plătit dividendul. În caz contrar, distribuția poate fi raportată ca un Publicația IRS 550 conține toate detaliile despre raportarea veniturilor din investiții, inclusiv veniturile din distribuția fără dividende.