Compensare amânată necalificată (NQDC)
Ce este o compensație amânată necalificată (NQDC)?
O compensație amânată necalificată este o compensație care a fost câștigată de un angajat, dar care nu a fost încă primită de la angajatorul lor. Deoarece proprietatea compensației – care poate fi monetară sau de altă natură – nu a fost transferată angajatului, nu face parte încă din venitul câștigat al angajatului și nu este considerat ca venit impozabil.
Înțelegerea compensațiilor amânate necalificate (NQDC)
NQDC-urile, adesea denumite planuri 409A datorită secțiunii codului fiscal în care există, au apărut ca răspuns la plafonul privind contribuțiile angajaților la planurile de economii de pensionare sponsorizate de guvern. Deoarece salariații cu venituri mari nu au putut contribui cu aceleași sume proporționale la economiile de pensionare amânate de impozite ca și ceilalți salariați, NQDC oferă o modalitate pentru persoanele cu venituri mari de a amâna proprietatea efectivă asupra venitului și de a evita impozitele pe veniturile pe care le au în timp ce beneficiază de impozite. -creșterea investițiilor amânate.
De exemplu, dacă Sarah, un executiv, ar câștiga 750.000 de dolari pe an, contribuția ei maximă de 401 (k), de 19.500 de dolari, ar reprezenta doar 2,6% din câștigurile sale anuale, ceea ce ar face dificil să economisești suficient în contul de pensionare pentru a-și înlocui salariul la pensionare. Amânând o parte din câștigurile sale la un NQDC, ea ar putea amâna plata impozitelor pe venit pe câștigurile sale, permițându-i să economisească un procent mai mare din veniturile sale decât este permis în cadrul planului său 401 (k).
Economiile într-un NQDC sunt adesea amânate pentru cinci sau 10 ani sau până când angajatul ajunge la pensie.
NQDC-urile nu au aceleași restricții ca planurile de pensionare; un angajat ar putea folosi veniturile amânate pentru alte obiective de economii, cum ar fi cheltuielile de călătorie sau educație. Vehiculele de investiții pentru contribuțiile NQDC variază în funcție de angajator și pot fi similare cu opțiunile de investiții 401 (k) oferite de o companie.
Limitări ale NQDC
Cu toate acestea, NQDC-urile nu sunt lipsite de risc;acestea nu sunt protejate de Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA), cum ar fi 401 (k) s și 403 (b) s.2 În cazul în care societatea care deține NQDC-ul unui angajat a declarat faliment sau a fost trimisă în judecată, activele angajatului nu ar fi protejate de creditorii companiei. Un alt punct important este că banii din NQDC nu pot fi transferați într-un cont IRA sau în alte conturi de pensionare după ce sunt plătiți. O altă considerație este că, dacă ratele de impozitare sunt mai mari atunci când angajatul își accesează NQDC decât erau atunci când angajatul a câștigat venitul, sarcina fiscală a angajatului ar putea crește.
NQDC-urile pot fi un vehicul de economii valoroase pentru muncitorii extrem de compensați care și-au epuizat celelalte opțiuni de economii.