Dividende ordinare

Ce sunt dividendele obișnuite?

Dividendele ordinare sunt o parte din profiturile unei companii transmise periodic acționarilor. Unul dintre avantajele principale ale deținerii de acțiuni, cunoscut și sub numele de acțiuni, este plata regulată a veniturilor din dividende.

Câștigurile din dividende se încadrează în două categorii generale: dividende calificate sau necalificate (ordinare). O mare parte a distincției provine din faptul că compania plătește câștigurile și modul în care Serviciul de Venituri Interne (IRS) privește plățile. Cu excepția cazului în care o plată a dividendelor este clasificată ca plată de dividend calificată, aceasta este impozitată ca venit obișnuit. Pentru a clasifica drept dividend calificat în loc de obișnuit, câștigurile trebuie să provină de la o companie americană – sau de la o companie străină eligibilă – și nu trebuie să fie listate ca dividend necalificat la IRS. De asemenea, trebuie să îndeplinească o perioadă de deținere necesară. Perioadele de deținere sunt:

• Cel puțin 60 de zile pentru un stoc comun
• 90 de zile pentru un  stoc preferat
• 60 de zile pentru un fond mutual plătitor de dividende

Chei de luat masa

• Dividendele obișnuite sau necalificate sunt plătite de către corporații acționarilor de evidență.
• Dividendele sunt considerate obișnuite în mod implicit, cu excepția cazului în care sunt clasificate drept dividende calificate datorate unor criterii stricte.
• Dividendele ordinare sunt impozitate ca venituri ordinare, în timp ce dividendele calificate sunt impozitate la rata mai mică a câștigurilor de capital.

Înțelegerea dividendelor obișnuite

Dividendele obișnuite pot include o serie de alte dividende sau alte câștiguri pe care le puteți primi pe tot parcursul anului. Aceste câștiguri includ cele plătite pe opțiunile pe acțiuni ale angajaților și trusturile de investiții imobiliare. Diferența principală dintre dividendele obișnuite și dividendele calificate este rata de impozitare.

Rata de impozitare pe care o plătiți pentru câștigurile obținute din dividende obișnuite este la același nivel cu impozitele pentru venitul sau salariile federale obișnuite. Companiile care plătesc aceste câștiguri acționarilor în evidență raportează toate dividendele ordinare cumulate în caseta 1 din formularul 1099-DIV. Companiile de fonduri mutuale plătesc și raportează aceste dividende în același mod. Pentru înregistrările fiscale, veți enumera aceste câștiguri în Formularul 1040 al Serviciului de Venituri Intern (IRS), Anexa B, Linia 9a.

Impozitarea modificărilor la dividendele ordinare

Principalele diferențe dintre dividendele ordinare și dividendele calificate sunt ratele la care sunt impozitate câștigurile. Legislația a stabilit aceste diferențe și a stabilit nivelurile de impozitare. De-a lungul anilor, aceste cote de impozitare s-au schimbat prin mai multe acte ale Congresului.

În 2003, toți contribuabilii americani au primit o reducere a ratelor impozitului pe venit. Cota de impozitare a dividendelor calificate a fost, de asemenea, modificată de la cotele obișnuite ale impozitului pe venit la cote mai mici de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung. Legislația care a făcut-o posibilă a fost numită Legea de reconciliere a scutirii de impozite pentru ocuparea forței de muncă și creștere din 2003 (JGTRRA). De asemenea, proiectul de lege a redus rata maximă a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung de la 20% la 15% și a stabilit o rată de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung de 5% pentru contribuabilii din categoriile obișnuite de impozitare pe venit de 10% și 15%.

Câțiva ani mai târziu, Legea din 2005 privind prevenirea și reconcilierea creșterii impozitelor (TIPRA) a împiedicat mai multe prevederi fiscale ale proiectului de lege din 2003 să se retragă sau să se încheie până în 2010. De asemenea, pentru contribuabilii cu venituri mici până la mijlocii în 10% și 15%. % din impozitul pe venit obișnuit, a redus din nou rata impozitului pe dividendele calificate și câștigurile de capital pe termen lung de la 5% la 0%. 

Legea privind scutirea de impozite, reautorizarea asigurărilor de șomaj și crearea de locuri de muncă din 2010 a extins aceste prevederi anterioare pentru încă doi ani. Semnat pe 2 ianuarie 2013, Legea americană privind scutirea contribuabililor din 2012 a făcut din dividendele calificate o parte permanentă a codului fiscal, dar a adăugat o rată de 20% a venitului în noua categorie de impozite cu cel mai mare 39,6%.3

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 adoptată de administrația președintelui Trump a avut un impact redus asupra impozitelor pe dividende și câștigurile de capital. 

Exemplu de dividende ordinare

Ca exemplu ipotetic, luați în considerare investitorul fictiv Joe. El are 100.000 de acțiuni ale companiei ABC, care plătește un dividend de 0,20 USD pe an. În total, Joe Investor primește 100.000 x 0,20 USD = 20.000 USD pe an plătiți în dividende de la compania ABC. 

Deoarece Compania ABC nu plătește dividende calificate, Joe Investor trebuie să plătească rata obișnuită a impozitului pe venit pentru acele dividende în locul ratei impozitului pe câștigurile de capital.