Pierderea obișnuită

Ce este o pierdere obișnuită?

O pierdere obișnuită este pierderea realizată de un contribuabil atunci când cheltuielile depășesc veniturile din operațiunile normale de afaceri. Pierderile obișnuite sunt acele pierderi suferite de un contribuabil care nu sunt pierderi de capital. O pierdere obișnuită este complet deductibilă pentru a compensa veniturile, reducând astfel impozitul datorat de un contribuabil.

Înțelegerea pierderii obișnuite

Pierderile obișnuite pot proveni din mai multe cauze, inclusiv victime și furt. Atunci când pierderile obișnuite sunt mai mult decât venitul brut al unui contribuabil pe parcursul unui an fiscal, acestea devin deductibile. Capitalul și ordinarul sunt două rate de impozitare aplicabile vânzărilor și tranzacțiilor specifice de active. Cotele de impozitare sunt legate de cota de impozitare marginală a unui contribuabil. Ratele nete de capital pe termen lung sunt semnificativ mai mici decât ratele obișnuite. De aici înțelepciunea convențională conform căreia contribuabilii preferă ratele de capital pe câștiguri și ratele obișnuite pe pierderi. 

În 2017, ratele au absolvit peste șapte categorii de impozite de la 10% la 39,6% pentru ratele ordinare și de la 0% la 20% din ratele nete de capital pe termen lung. De asemenea, contribuabilii din cea mai mare categorie de impozite trebuie să plătească un impozit pe venitul net din investiții (NIIT) de 3,8%. În mare parte, aceleași rate de impozitare se aplică în 2018. Excepțiile sunt că ratele obișnuite variază acum între 10% și 37%, iar pragurile de venit pentru ratele de capital pe termen lung s-au modificat ușor. De exemplu, pentru contribuabilii din cea mai mare categorie de impozite, rata obișnuită a fost de 43,4% în 2017, dar este de 40,8% în 2018, cu o rată de capital de 23,8% în 2017 și 2018.

Chei de luat masa

• O pierdere obișnuită este realizată de un contribuabil atunci când cheltuielile depășesc veniturile în operațiunile normale de afaceri.
• Pierderile ordinare sunt separate de pierderile de capital.
• O pierdere obișnuită este complet deductibilă pentru a compensa veniturile, reducând astfel impozitul datorat de un contribuabil.

Pierderi ordinare vs. Pierderi de capital

O pierdere obișnuită este un coș de gunoi metaforic pentru orice pierdere care nu este clasificată ca o  pierdere de capital. Realizarea unei pierderi de capital are loc atunci când vindeți un activ de capital, cum ar fi o investiție bursieră sau o proprietate pe care o dețineți pentru uz personal. Recunoașterea unei pierderi obișnuite se realizează atunci când vindeți proprietăți precum stocuri, bunuri, creanțe din afaceri, proprietăți imobiliare utilizate ca proprietate de închiriere și proprietate intelectuală, cum ar fi compoziții muzicale, literare, de codare software sau compoziții artistice. Pierderea realizată de un proprietar de afaceri care operează o afacere nu reușește să obțină profit, deoarece cheltuielile depășesc veniturile. Pierderea recunoscută din proprietatea creată sau disponibilă datorită eforturilor personale ale contribuabilului în desfășurarea unei tranzacții sau a unei afaceri este o pierdere obișnuită.

De exemplu, cheltuiți 110 USD scriind o piesă muzicală pe care o vindeți cu 100 USD. Aveți o pierdere obișnuită de 10 USD. 

Pierderea obișnuită poate proveni și din alte cauze. Vânzările accidentelor, furtului și părților afiliate realizează pierderi obișnuite. La fel și vânzările de proprietăți din secțiunea 1231,  cum ar fi bunuri reale sau amortizabile utilizate într-o tranzacție sau afacere, care au fost deținute timp de peste un an.

Pierderi ordinare pentru contribuabili

Contribuabililor le place ca pierderea deductibilă să fie obișnuită. Pierderea obișnuită, în ansamblu, oferă economii fiscale mai mari decât o pierdere de capital pe termen lung. O pierdere obișnuită este în mare parte deductibilă în anul pierderii, în timp ce pierderea de capital nu este. O pierdere obișnuită va compensa veniturile obișnuite și câștigurile de capital în mod individual. O pierdere de capital este strict limitată la compensarea unui câștig de capital și până la 3.000 USD venituri obișnuite. Pierderea de capital rămasă trebuie reportată în alt an.

Să presupunem că în timpul anului fiscal ați câștigat 100.000 USD și ați avut cheltuieli de 80.000 USD. Ați cumpărat acțiuni și obligațiuni și șase luni mai târziu ați vândut acțiunile cu 2.000 USD în plus și obligațiunile cu 1.000 USD mai puțin decât ați plătit. Apoi, piața de valori s-a redus atunci când ați vândut acțiunile și obligațiunile pe care le-ați cumpărat acum mai mult de un an, astfel încât ați vândut acțiunile cu 14.000 dolari mai puțin și obligațiunile cu 3.000 dolari mai mult decât ați plătit. Să ne câștigăm câștigurile și pierderile pentru a ne calcula câștigurile sau pierderile globale și dacă acestea sunt obișnuite sau de capital.

• Netează câștigurile și pierderile de capital pe termen scurt. 2.000 $ – 1.000 $ = 1.000 $ câștig de capital pe termen scurt. 
• Netează câștigurile și pierderile de capital pe termen lung. 3.000 $ – 14.000 $ = 11.000 $ pierderi nete de capital pe termen lung. 
• Net câștigurile și pierderile de capital pe termen scurt și pe termen lung. 1.000 $ – 11.000 $ = 10.000 $ pierderi nete de capital pe termen lung. 
• Net veniturile și pierderile obișnuite. 100.000 $ – 80.000 $ = 20.000 $ câștig obișnuit.
• Netează câștigurile și pierderile nete de capital obișnuit și net. 20.000 $ – 3.000 $ = 17.000 $ câștig obișnuit.
• Continuă pierderea de capital netă rămasă de 7.000 USD în următorii trei ani.