Distribuție prematură
Ce este o distribuție prematură?
O distribuție prematură (cunoscută și sub denumirea de retragere anticipată ) este orice distribuție preluată dintr-un cont individual de pensionare (IRA), un cont de investiții 401 (k), o anuitate impozitată amânată sau un alt plan de economii de pensii calificat care este plătit unui beneficiar care are mai puțin de 59½ ani. Distribuțiile premature sunt supuse unei penalități de retragere anticipată de 10% de către Serviciul de venituri interne (IRS), ca mijloc de descurajare a economisitorilor de la cheltuirea activelor de pensionare prematur.
Chei de luat masa
- Distribuțiile premature sunt retrageri anticipate din conturi de pensionare calificate, cum ar fi IRA-urile sau planurile 401 (k).
- Regulile IRS stipulează că retragerile efectuate din aceste conturi înainte de vârsta de 59½ sunt supuse unei penalități de 10%, în plus față de orice impozite amânate datorate.
- IRS permite anumite excepții pentru dificultăți sau utilizări calificate, cum ar fi cumpărarea unei prime case pentru a retrage anticipat banii de pensionare fără penalizare.
Cum funcționează distribuțiile premature
Există mai multe cazuri în care se renunță la regulile de penalizare a distribuției premature, cum ar fi pentru cumpărătorii de case pentru prima dată, cheltuieli de educație, cheltuieli medicale și regula 72 (t), care prevede că un contribuabil poate lua retrageri IRA înainte de a fi de 59½ deoarece iau cel puțin cinci plăți periodice substanțial egale (SEPP).
Retragerea anticipată se aplică conturilor de investiții amânate. Două exemple majore în acest sens sunt IRA tradițional și 401 (k). Într-un cont tradițional de pensionare individuală (IRA), persoanele fizice direcționează venitul din impozite către investiții care pot crește impozitate amânată; nu se impozitează câștiguri de capital sau venituri din dividende până la retragere. În timp ce angajatorii pot sponsoriza IRA-urile, persoanele fizice le pot configura și ele individual.
Într-un 401 (k) sponsorizat de angajator , angajații eligibili pot face contribuții de amânare a salariului pe bază post-impozitare și / sau pretax. Angajatorii au șansa de a face contribuții egale sau neelective la plan în numele angajaților eligibili și pot adăuga, de asemenea, o funcție de partajare a profitului. Ca și în cazul unui IRA, câștigurile într-un 401 (k) se acumulează impozitate amânată.
Distribuții premature și Legea privind scutirea contribuabililor
În 1997, Congresul a adoptat Legea privind scutirea contribuabililor, care, printre altele, le-a permis contribuabililor să retragă până la 10.000 de dolari din conturile de pensionare protejate, dacă acești bani sunt folosiți pentru a cumpăra o casă pentru prima dată.
Factorii de decizie americani erau dornici să adopte în anii 1990 politici care să promoveze proprietatea pentru că considerau proprietatea drept cel mai bun mijloc de promovare a acumulării de avere. Izbucnirea bulei imobiliare – și a trilioanelor de dolari în economii pierdute ca urmare – a pus sub semnul întrebării înțelepciunea acestor politici, dar multe astfel de stimulente fiscale pentru proprietatea unei case rămân în codul fiscal.
Distribuții premature pentru educație și cheltuieli medicale
De asemenea, studenții pot retrage fonduri din conturile de pensionare calificate dacă folosesc veniturile pentrupublicația 502.
Strategii alternative pentru a evita taxele pentru distribuțiile premature
Regula 72 (t) este o altă strategie populară pentru evitarea taxelor de retragere anticipată impuse de IRS. Regula 72 (t) se referă la secțiunea din codul fiscal care scutește contribuabilii de astfel de taxe dacă primesc acele plăți în plăți periodice substanțial egale. Aceasta înseamnă că trebuie să vă retrageți fondurile în cel puțin cinci tranșe pe parcursul a cinci ani, ceea ce face ca această strategie să fie mai puțin ideală pentru cei care au nevoie imediat de toate economiile.
Congresul a scris în aceste excepții în codul fiscal pentru a sprijini comportamentul contribuabililor, pe care îl consideră de interes public.În timp ce factorii de decizie din SUA consideră că promovarea economiilor la pensie este una dintre prioritățile lor de bază, aceștia au făcut excepții în cazul noilor proprietari de case sau a celor supraîncărcați cu cheltuieli legate de școlarizare și îngrijire medicală.
Pe scurt, dacă retragerea îndeplinește una dintre următoarele condiții, aceasta ar putea fi scutită de penalizare:
- Fondurile sunt pentru cumpărarea sau reconstruirea unei prime case pentru deținătorul de cont sau pentru un membru al familiei calificat (limitat la 10.000 USD pe viață).
- Titularul contului devine dezactivat înainte de distribuție.
- Un beneficiar primește activele după moartea titularului de cont.
- Activele sunt utilizate pentru cheltuielile medicale care nu au fost rambursate sau pentru asigurarea medicală dacă titularul contului pierde asigurarea prin angajatorul lor.
- Distribuția face parte dintr-un program SEPP (Plăți periodice egale substanțiale).
- Este folosit pentru cheltuielile cu învățământul superior.
- Activele sunt distribuite ca urmare a unei taxe IRS.
- Este o rentabilitate a contribuțiilor nedeductibile.