Trust de proprietate cu dobândă reziliată calificată (QTIP)
Ce este un trust calificat cu dobândă reziliată (QTIP)?
O proprietate cu dobândă reziliată calificată (QTIP) permite concedentului să prevadă un soț supraviețuitor și să mențină controlul asupra modului în care sunt distribuite activele trustului odată ce soțul supraviețuitor moare. Venitul, și uneori principalul, generat din încredere este dat soțului supraviețuitor pentru a se asigura că soțul este îngrijit pentru tot restul vieții.
Chei de luat masa
- Un trust calificat de proprietate cu dobândă reziliată (QTIP) permite unei persoane, numită concedent, să lase bunuri pentru un soț supraviețuitor și să determine, de asemenea, modul în care activele trustului sunt împărțite după moartea soțului supraviețuitor.
- Conform unui QTIP, venitul este plătit unui soț supraviețuitor, în timp ce soldul fondurilor este păstrat în încredere până la moartea soțului respectiv, moment în care acesta este apoi plătit beneficiarilor specificați de concedent.
- Trusturile QTIP sunt utilizate în planificarea imobiliară și sunt utile mai ales atunci când beneficiarii există dintr-o căsătorie anterioară, dar concedentul moare înainte ca un soț ulterior să existe.
- Cu un QTIP, impozitul pe proprietate nu este evaluat la momentul decesului primului soț, ci se determină după trecerea celui de-al doilea soț.
Cum funcționează trusturile de proprietate cu dobândă reziliată
Acest tip de încredere irevocabilă este frecvent utilizat de persoanele care au copii dintr-o altă căsătorie. QTIP-urile permit concedentului să aibă grijă de actualul său soț și să se asigure că bunurile din trust sunt apoi transmise beneficiarilor la alegerea sa, cum ar fi copiii din prima căsătorie a acordatorului.
În afară de a oferi soțului viu o sursă de fonduri, un QTIP poate contribui, de asemenea, la limitarea impozitelor aplicabile decesului și cadourilor. În plus, poate afirma controlul asupra modului în care sunt gestionate fondurile în cazul în care soțul supraviețuitor moare, deoarece soțul nu își asumă niciodată puterea de numire asupra mandantului. Acest lucru poate împiedica transferul acestor active la noul soț al soțului viu, în cazul în care se va recăsători.
Proprietatea din cadrul QTIP care oferă fonduri unui soț supraviețuitor se califică pentru deduceri conjugale, ceea ce înseamnă că valoarea trustului nu este impozabilă după moartea primului soț. În schimb, proprietatea devine impozabilă după moartea celui de-al doilea soț, răspunderea transferându-se beneficiarilor numiți ai activelor din cadrul trustului.
Numiri calificate pentru administratorul proprietății cu dobândă reziliată
Trebuie numit cel puțin un mandatar pentru a gestiona trustul, deși mai mulți indivizi sau organizații pot fi numiți simultan. Administratorul sau administratorii vor fi responsabili pentru controlul trustului și vor avea, de asemenea, autoritate asupra modului în care sunt gestionate activele sale. Exemple de posibili administratori includ, dar nu se limitează la, soțul supraviețuitor, o instituție financiară, un avocat și alți membri ai familiei sau prieteni.
Într-un trust de cadouri matrimoniale, moșia este împărțită în două, cu o secțiune plasată într-un fond fiduciar și a doua dată direct soțului supraviețuitor; La fel ca în cazul unui QTIP, nu se percepe niciun impozit pe proprietate pentru nici o acțiune, dar spre deosebire de un QTIP, soțul supraviețuitor poate numi de obicei beneficiarii trustului după moartea lor.
Plăți pentru soți și QTIP-uri
Soțul supraviețuitor numit în cadrul unui QTIP primește plăți de la trust pe baza veniturilor generate de trust, similar cu emiterea de dividende pe acțiuni. Întrucât soțul supraviețuitor nu este niciodată adevăratul proprietar al proprietății, nu poate fi pusă o garanție asupra proprietății în cadrul trustului sau al trustului în sine. Plățile vor fi făcute soțului pentru tot restul vieții. La moarte, plățile încetează, deoarece nu sunt transferabile unei alte persoane. Cele mai active în încrederea deveni proprietatea beneficiarilor enumerați.