Numerar restricționat
Ce este numerarul restricționat?
Numerarul restricționat, spre deosebire de numerarul nerestricționat, nu este disponibil gratuit pentru o companie de cheltuit sau investit. Numerarul restricționat se referă la banii care sunt deținuți într-un scop specific și, prin urmare, nu sunt disponibili companiei pentru utilizare imediată sau generală.
Numerarul restricționat apare ca un element separat de listarea numerarului și a echivalentelor de numerar din bilanțul unei companii. Motivul restricționării numerarului este de obicei dezvăluit în notele anexate la situațiile financiare. Numerarul poate fi restricționat din mai multe motive, inclusiv reducerea datoriilor și investițiile de capital.
Chei de luat masa
- Numerarul restricționat, spre deosebire de numerarul nerestricționat, nu este disponibil gratuit pentru o companie de cheltuit sau investit.
- Numerarul restricționat se referă la banii care sunt deținuți pentru un anumit scop, ceea ce înseamnă că nu sunt disponibili pentru utilizarea imediată sau generală a afacerii.
- Numerarul restricționat apare separat de numerarul din bilanț, în timp ce scopul acestuia este prezentat în notele de subsol ale situației financiare.
- Numerarul restricționat poate fi utilizat ca garanție pentru un împrumut sau pentru cheltuieli de capital, cum ar fi o modernizare a fabricii sau achiziționarea de echipamente.
Înțelegerea numerarului restricționat
Numerarul restricționat este ținut deoparte de companii și este alocat pentru un scop specific. Numerarul restricționat ar putea fi rezervat pentru o anumită achiziție sau pentru a rambursa un împrumut sau o datorie. Numerarul considerat restricționat nu poate fi utilizat în alte scopuri.
Numerarul restricționat este clasificat fie ca un activ curent, care este epuizat în decurs de un an, fie ca un activ necurent, care sunt active pe termen lung. Prin urmare, dacă se așteaptă ca numerarul restricționat să fie utilizat pe termen scurt, acesta este clasificat ca activ curent. Dacă nu se așteaptă ca acesta să fie utilizat într-un interval de timp de un an, acesta este clasificat ca activ necurent. Numerarul restricționat apare de obicei în bilanțul unei companii fie ca „alte numerare restricționate”, fie ca „alte active”.
consideratii speciale
Există o serie de variabile în gestionarea numerarului restricționat. De exemplu, poate fi sau nu deținut într-un cont bancar separat desemnat în scopul pentru care este restricționat numerarul. Indiferent dacă numerarul este deținut sau nu într-un cont bancar special, numerarul restricționat este încă inclus în situațiile financiare ale unei companii ca activ în numerar.
În cazul în care numerarul restricționat nu este cheltuit conform destinației, poate deveni numerar nerestricționat pe care o companie îl poate transfera într-un cont general de numerar sau cheltui în scopuri generale de afaceri. De exemplu, o companie poate deține numerar restricționat în scopul efectuării unei cheltuieli capitale mari, cum ar fi o modernizare a fabricii, dar ulterior decide să nu facă cheltuielile. Numerarul desemnat restricționat în acest scop este apoi eliberat pentru ca compania să cheltuiască sau să investească în altă parte.
Exemple de numerar restricționat
Deși există diverse motive pentru care companiile își pot restricționa o parte din numerarul lor, mai jos sunt două dintre cele mai frecvente utilizări pentru numerar restricționat.
Cheltuieli de capital
Companiile dețin adesea numerar restricționat pentru cheltuieli de capital sau ca parte a unui acord cu o terță parte. De asemenea, companiile alocă frecvent numerar desemnat restricționat în planificarea unei cheltuieli majore de investiții, cum ar fi o clădire nouă.
Plăți de împrumut sau datorii
Creditorii solicită uneori unei companii să dețină numerar restricționat ca garanție parțială împotriva unui împrumut sau a unei linii de credit. O bancă sau alt creditor poate solicita companiei să creeze un cont de numerar restricționat desemnat în care compania trebuie să mențină un sold minim, uneori denumit un sold compensator, egal cu un procent specific din creditul acordat de bancă. Aceasta este o practică destul de obișnuită în situațiile în care o bancă acordă un împrumut de afaceri proprietarului unei noi afaceri mici.