Programul A (Formularul 1040 sau 1040-SR): Definiție detaliată detaliată
Ce este anexa A (formularul 1040 sau 1040-SR): deduceri detaliate?
Programul A (Formularul 1040 sau 1040-SR): deduceri detaliate este un formular al Serviciului de venituri interne (IRS) pentru contribuabilii din SUA care aleg să detalieze cheltuielile deductibile din impozite, mai degrabă decât să ia deducerea standard.
Formularul Schedule A este un atașament opțional la formularul standard 1040 pe care contribuabilii americani îl folosesc pentru a raporta impozitele anuale pe venit.
Chei de luat masa
- Programul A este formularul de impozitare utilizat de contribuabilii care aleg să detalieze cheltuielile deductibile mai degrabă decât să ia deducerea standard.
- Modificările legislației fiscale din 2017 ca urmare a Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) au eliminat multe deduceri și, de asemenea, aproape au dublat valoarea deducerii standard.
- Mulți contribuabili care și-au detaliat deducerile în Anexa A înainte de TCJA au considerat că este mai avantajos (ca să nu mai vorbim mai ușor) să solicite deducerea standard.
Cine poate depune anexa A (formularul 1040 sau 1040-SR): deduceri detaliate?
Orice contribuabil din SUA poate depune un formular pentru anexa A. Revendicarea deducerilor detaliate este o alternativă la luarea deducerii standard, iar contribuabilii pot folosi orice opțiune le va oferi economii mai mari.
O serie de deduceri care au fost cândva disponibile contribuabililor au dispărut odată cu Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă adoptate în 2017. Acestea includ deduceri pentru pierderile de accidente și furturi care nu se află într-o zonă de dezastru; dobânzi la împrumuturi de capital propriu care au fost utilizate în alte scopuri decât cumpărarea, construirea sau îmbunătățirea unei case; și „deduceri diverse”, care includeau taxe de pregătire a impozitelor și cheltuieli legate de locurile de muncă pe care un angajator nu le-a rambursat.
Noua lege a limitat, de asemenea, suma pe care contribuabilii o pot deduce pentru impozitele de stat și locale la maximum 10.000 USD sau 5.000 USD pentru contribuabilii căsătoriți care depun separat. În același timp, legea aproape a dublat deducerea standard. Cifrele sunt ajustate anual:
- Pentru anul fiscal 2020, deducerea standard pentru contribuabilii singuri și cuplurile căsătorite care depun separat este de 12.400 USD. Pentru cuplurile căsătorite care depun în comun, este de 24.800 USD, iar pentru șefii de gospodării, este de 18.650 USD.
- Pentru anul fiscal 2021, deducerea standard pentru contribuabilii singuri și persoanele căsătorite care depun separat este de 12.550 USD. Pentru cuplurile care depun în comun, este de 25.100 USD. Pentru capii de gospodărie, este de 18.800 de dolari.
Ca o consecință a acestor modificări, mulți contribuabili care și-au detaliat deducerile în anexa A în ultimii ani au considerat că este mai avantajos (ca să nu mai vorbim mai ușor) să solicite deducerea standard.
Cine beneficiază de depunerea programului A (formular 1040 sau 1040-SR): deduceri detaliate?
Pentru rezidenții statelor cu impozite mari, limita de 10.000 USD pentru deducerea impozitelor locale de stat poate fi factorul decisiv. Dacă un cuplu căsătorit nu poate ridica cel puțin încă 14.000 de dolari în deduceri eligibile în plus față de 10.000 de dolari, vor fi mai bine să ia deducerea standard.
Acesta a fost deja cazul majorității contribuabililor, ale căror deduceri eligibile au fost mai mici decât deducerea standard, chiar și în conformitate cu vechile reguli. Ei au avantajul adăugat că nu trebuie să țină evidența cheltuielilor lor sau să colecteze mormane de chitanțe. Mai mult decât atât, deducerile detaliate sunt supuse provocării de către Serviciul de venituri interne (IRS), în timp ce luarea deducerii standard nu este.
Contribuabilii cu credite ipotecare mari ar putea să iasă în continuare prin detalierea deducerilor pe formularul din anexa A.
Cu toate acestea, dacă un contribuabil are încă suficiente cheltuieli eligibile pentru a depăși deducerea standard, depunerea anexei A continuă să aibă sens. Pentru contribuabilii cu cele mai mari prețuri la locuințe, dobânda ipotecară este un bun punct de referință pentru a decide ce deducere să aleagă. În cazul în care dobânda dvs. ipotecară anuală (așa cum v-a fost raportată de banca dvs. într-o declarație de dobândă ipotecară sau formularul 1098) este mai mare decât deducerea standard, este deja în avantajul dvs. să detaliați deducerile în loc să depuneți deducerea standard.
Dacă vă gândiți să cumpărați o casă nouă, rețineți că legea limitează acum dobânzile ipotecare deductibile la primele 750.000 USD de datorii pentru orice împrumuturi contractate după 15 decembrie 2017. Anterior, limita era de 1 milion de dolari.
Toate versiunile Schedulei A sunt disponibile pe site-ul IRS.
Cum să înregistrați programul A (formularul 1040 sau 1040-SR): deduceri detaliate
În instrucțiunile pentru programul A explica care dintre cheltuielile sunt deductibile și în cazul în care acestea ar trebui să fie listate pe formular.
Anexa A solicită contribuabililor să își enumere cheltuielile deductibile în oricare dintre cele șase categorii desemnate:
- Cheltuieli medicale și dentare
- Impozite pe care le-ai plătit
- Dobânzi pe care le-ai plătit
- Cadouri pentru caritate
- Pierderi de accidente și furturi (dar numai dacă proprietatea se află într-o zonă de dezastru declarată federal)
- Alte deduceri detaliate
Ca și deducerea standard, deducerile detaliate din anexa A sunt scăzute din venitul brut ajustat al contribuabilului(AGI) pentru a determina venitul impozabil.
Așa cum a fost întotdeauna, dacă alegeți să detaliați deducerile, trebuie să salvați documentația cheltuielilor eligibile pe tot parcursul anului. Acestea pot include chitanțe, facturi și imagini ale cecurilor anulate.