SEC Formular 6-K
Ce este formularul SEC 6-K?
Formularul SEC 6-K este un formular pe care trebuie să îl prezinte emitenții privați străini de valori mobiliare, în conformitate cu normele stabilite în Legea privind schimbul de valori mobiliare din 1934. Formularul 6-K sau „Raportul emitentului privat străin în conformitate cu regulile 13a-16 și 15d-16” este administrat de Securities and Exchange Commission (SEC). Formularul SEC 6-K este o pagină de copertă pentru emitenții străini care depun cereri la SEC.
Chei de luat masa
- Formularul SEC 6-K este necesar ca o pagină de copertă pentru emitenții străini care depun rapoarte, cum ar fi rapoarte financiare anuale, la Comisia pentru valori mobiliare și valori mobiliare (SEC).
- Scopul formularului SEC 6-K este acela de a ameliora sarcina raportării duale pentru anumiți emitenți din afara SUA.
- 6-K este, de asemenea, o captură pentru informații materiale care apar între rapoartele financiare anuale și trimestriale.
- În afară de rapoartele anuale, 6-K este singurul formular solicitat emitenților străini și trebuie să fie trimis în limba engleză.
Înțelegerea formularului SEC 6-K
Atunci când un emitent din afara SUA depune la autoritățile de reglementare din țara sa de origine un raport financiar anual, semestrial sau trimestrial, acesta trebuie să prezinte o declarație de acoperire a depunerilor străine la Securities and Exchange Commission (SEC). Declarația de acoperire este cunoscută sub numele de Formularul SEC 6-K, care elimină sarcina raportării duale pentru anumiți emitenți din afara SUA care trebuie să depună în conformitate cu aceste reguli.
Întrucât orice informație pe care o companie străină o emite autorităților sale de reglementare locale de valori mobiliare, investitorilor sau bursei de valori trebuie, de asemenea, să fie prezentată în Formularul 6-K, 6-K reprezintă o informație materială care apare între rapoartele financiare anuale și trimestriale sunt, de asemenea, depuse la SEC.
Informațiile sunt considerate semnificative pentru un emitent privat străin dacă implică o modificare a afacerii, schimbări de gestiune sau control, modificări semnificative ale numărului restant de valori mobiliare, modificări ale contabililor, modificări ale valorilor mobiliare, faliment sau administrator, proceduri judiciare materiale etc.
De exemplu, pentru perioada încheiată la 26 ianuarie 2018, GlaxoSmithKline PLC a furnizat un raport 6-K. Raportul a furnizat informații materiale conform cărora Comitetul pentru produse medicamentoase de uz uman (CHMP) a emis un aviz pozitiv recomandând autorizarea de introducere pe piață pentru unul dintre vaccinurile companiei, Shingrix, utilizat pentru prevenirea zonei zoster.
consideratii speciale
Prin formularul SEC 6-K, un emitent privat străin furnizează comunicații și informații materiale care sunt făcute publice în țara sa de origine, depuse la și făcute publice la bursa de valori a țării sale pe care sunt tranzacționate valorile sale sau distribuite deținătorilor de valori mobiliare.
Acest formular promovează în esență schimbul transfrontalier de informații, permițând investitorilor americani în valori mobiliare străine să aibă același acces la informațiile pe care le primesc investitorii de pe piața internă a companiei străine. Informațiile din formular asigură că investitorii sunt conștienți de informațiile pe care emitenții le distribuie în afara SUA. Această transparență a informațiilor este unul dintre cele mai importante ingrediente pentru o piață ordonată și echitabilă.
Depunerile făcute la SEC în formularul 6-K sunt considerate „furnizate” și nu „depuse” în scopuri de răspundere în temeiul secțiunii 18 din Actul de schimb, care creează un drept privat de acțiune împotriva persoanelor pentru declarații materiale false și înșelătoare fapt în documentele „depuse” conform Legii schimbului.
Cerințe pentru formularul SEC 6-K
Formularele SEC 6-K includ adesea copii duplicate ale ultimelor rapoarte financiare ale emitentului privat străin, cum ar fi situațiile de profit și pierdere, bilanțurile și situațiile fluxurilor de numerar. În afară de rapoartele anuale, 6-K este singurul formular solicitat emitenților străini și trebuie să fie trimis în limba engleză.
În cazul în care documentul original care urmează să fie prezentat este într-o limbă străină, trebuie furnizată o traducere completă în limba engleză sau un rezumat al documentului. Emitenții străini trimit formularul 6-K către SEC prin intermediul sistemului EDGAR al SEC (Electronic Data Gathering, Analysis and Retrieval). Un dosar care arată „6-K / A” este un formular 6-K modificat, depus la schimbarea informațiilor materiale.