Formularul SEC N-17f-2

Ce este formularul SEC N-17f-2?

Formularul SEC N-17f-2 este o depunere la Securities and Exchange Commission (SEC) care trebuie depusă de companiile de investiții care au custodia valorilor mobiliare sau investiții similare. Compania de investiții este obligată să rețină un contabil public independent pentru a verifica valorile mobiliare ale companiei și investițiile similare care sunt ținute prin examinare efectivă de trei ori în fiecare an fiscal.

Chei de luat masa

• Formularul SEC N-17f-2 este un document de reglementare intitulat „Certificat de contabilitate a valorilor mobiliare și investiții similare în custodia companiilor de investiții de administrare”.
• Acest formular trebuie completat și depus de companiile de investiții care au custodia valorilor mobiliare sau investiții similare în numele clienților.
• Formularul trebuie să fie certificat de un contabil public independent, căruia i se poate cere să inspecteze pozițiile de valori mobiliare ale firmei de trei ori pe an.

Înțelegerea formularului SEC N-17f-2

Formularul SEC N-17f-2 este, de asemenea, cunoscut sub numele de „Certificat de contabilitate a valorilor mobiliare și investiții similare în custodia companiilor de investiții de administrare”. Este cerut de regula 17f-2 în temeiul Legii societății de investiții din 1940. Scopul acestui formular este ca SEC să se asigure că certificatul este atribuit în mod corespunzător societății de investiții și că conturile de custodie ale societății de investiții dețin exact valorile mobiliare care sunt raportate ca deținute în conturile clienților.1

Contabilul implicat trebuie să pregătească un certificat care să ateste că examinarea a avut loc cu o descriere a examinării. Conducerea semnează formularul și îl înaintează către SEC împreună cu atestarea contabilului independent.

Contabilul trebuie să fie, de asemenea, un auditor independent, care este un contabil public certificat (CPA) sau un expert contabil care examinează înregistrările financiare și tranzacțiile comerciale ale unei companii la care nu este afiliat.

Un auditor independent este de obicei utilizat pentru a evita conflictele de interese și pentru a asigura integritatea efectuării unui audit. Auditorii independenți sunt adesea folosiți – sau chiar mandatați – pentru a proteja acționarii și potențialii investitori de reclamațiile financiare ocazionale frauduloase sau nereprezentative formulate de companiile publice. Utilizarea auditorilor independenți a devenit mai critică după implozia bulei dotcom și adoptarea LegiiSarbanes-Oxley (SOX) în 2002.

Subsecțiuni cheie ale regulii 17f-2

Regula 17f-2 impune ca valorile mobiliare să fie depuse de o companie de investiții în păstrarea unei bănci sau a unei alte companii ale cărei funcții și facilități fizice sunt supravegheate de un organism de reglementare federal sau de stat. Astfel de valori mobiliare depuse trebuie să fie separate în permanență fizic. Cu toate acestea, valorile mobiliare care sunt garantate, ipotezate, gajate sau plasate în garanție pentru un împrumut sau valorile mobiliare în tranzit în legătură cu vânzarea, schimbul, răscumpărarea sau altă tranzacție care are ca rezultat schimbarea în așteptare a proprietății fizice nu trebuie depuse pentru păstrarea de către compania de investiții.

O altă subsecțiune importantă este identificarea persoanelor autorizate să aibă acces la valorile mobiliare depuse. Regula 17f-2 detaliază, de asemenea, procedurile precise care trebuie urmate pentru depunerea și retragerea valorilor mobiliare.În cele din urmă, regula stipulează că examinările independente ale unui contabil public se efectuează de cel puțin trei ori într-un an fiscal, cel puțin două dintre acestea având loc fără o notificare prealabilă către societatea de investiții.