Încredere transparentă
Ce este un trust transparent?
Un trust transparent este un vehicul prin care indivizii pot transmite active de pensionare din conturile lor individuale de pensii (IRA), printr-un trust, către beneficiarii lor aleși. Trusturile transparente permit proprietarilor IRA să aleagă cine vor fi beneficiarii contului după decesul proprietarului. Dar limitările și cerințele logistice foarte specifice înconjoară aceste vehicule.
Chei de luat masa
- Un trust transparent permite persoanelor fizice să transfere activele de pensionare generate din conturile lor individuale de pensii (IRA) către beneficiarii pe care le aleg prin intermediul unui trust.
- Printre seturile rigide de calificări care trebuie îndeplinite pentru ca un trust transparent să intre în vigoare, contul trebuie să fie valid și legal în conformitate cu legislația statului, trustul trebuie să fie irevocabil la moartea proprietarului planului și toți beneficiarii trebuie să poată fi ușor identificabili, eligibil și numit.
- Pot exista mai mulți beneficiari ai unui trust transparent, unde distribuțiile minime necesare (RMD) sunt determinate de speranța de viață individuală a fiecărui destinatar.
Înțelegerea încrederii transparente
Pentru a constitui un trust ca beneficiar desemnat al unui cont de pensionare, trebuie îndeplinite mai multe cerințe, inclusiv următoarele mandate:
- Încrederea trebuie considerată valabilă și legală în conformitate cu legislația statului, ceea ce înseamnă, de obicei, că crearea documentului de încredere trebuie să fie martor și notarizat.
- Încrederea trebuie să fie irevocabilă la moartea proprietarului planului, ceea ce înseamnă că beneficiarii enumerați pot fi schimbați până la momentul în care proprietarul IRA trece, dar nu după aceea.
- Toți beneficiarii trebuie să fie ușor de identificat, eligibili și numiți legal.
- Documentația trustului transparent trebuie furnizată custodelui IRA până la 31 octombrie a anului care urmează decesului proprietarului IRA. Reglementările care reglementează trustul și modul în care acesta se referă la distribuirea IRA fac parte din 26 Codul regulamentelor federale Secțiunea 1.401 (a) (9).
Distribuții minime obligatorii (RMD)
Deși un proprietar IRA își păstrează dreptul legal de a numi pe oricine dorește să fie beneficiarul IRA, datorită faptului că Congresul nu dorește ca aceste conturi – și alte conturi similare de pensionare – să aibă capacitatea de a continua cel puțin La 10 ani de la dispariția proprietarului IRA original, beneficiarii sunt obligați să ia distribuțiile minime necesare (RMD). Scopul acestei reguli este de a se asigura că conturile sunt lichidate în timp, astfel încât să nu trăiască în perpetuitate.
Pentru a calcula RMD-urile, trusturile transparente se bazează pe speranța de viață a beneficiarului. Ca atare, trusturile transparente prezintă un avantaj unic, prin faptul că, dacă există mai mulți beneficiari, ei pot împărți IRA în IRA-uri moștenite separat, mai degrabă decât toți beneficiarii care trebuie să utilizeze viața celui mai vechi beneficiar pentru calculele RMD. Simplu spus: trusturile transparente nu îi împiedică pe beneficiari la un program de distribuție brut, unic.
Alte tipuri de încredere
Trusturile transparente nu sunt singurul joc din oraș. Un alt tip de încredere comună este o încredere conjugală sau o relație fiduciară între un fiduciar și administrator, care beneficiază soțul supraviețuitor și orice moștenitor al cuplului căsătorit.
Entitățile non-vii, cum ar fi organizațiile de caritate, nu pot fi numite drept beneficiarii trusturilor transparente, deoarece nu au speranțe de viață, care sunt necesare pentru a calcula distribuțiile minime necesare.
Numit și un trust „A”, un trust conjugal intră în vigoare la moartea primului soț. Activele sunt mutate în trust la moarte, iar veniturile pe care aceste active le generează sunt destinate soțului supraviețuitor. Când cel de-al doilea soț moare, trustul trece apoi la moștenitorii săi desemnați.