Plan suplimentar de pensionare executivă (SERP)
Ce este un plan suplimentar de pensionare executivă (SERP)?
Un plan suplimentar de pensionare executivă (SERP) este un set de beneficii care pot fi puse la dispoziția angajaților de nivel superior, în plus față de cele acoperite în planul standard de economii de pensii al companiei.
Un SERP este o formă a unui plan de compensare amânată. Nu este un plan calificat. Adică, nu există un tratament fiscal special pentru companie sau angajat, cum ar fi disponibil printr-un plan 401 (k).
Chei de luat masa
- Un SERP este un plan de pensionare necalificat oferit directorilor ca stimulent pe termen lung.
- Spre deosebire de un plan 401 (k) sau alt plan calificat, SERP-urile nu oferă avantaje fiscale imediate companiei sau executivului.
- Atunci când beneficiile sunt plătite, compania le deduce ca cheltuială de afaceri.
Înțelegerea SERP
Companiile folosesc un plan SERP ca o modalitate de a recompensa și reține directorii cheie. Deoarece aceste planuri sunt necalificate, ele pot fi oferite selectiv directorilor cheie, ale căror contribuții la planul calificat al companiei, cum ar fi un 401 (k), sunt limitate de contribuțiile anuale maxime sau de limitele de eligibilitate a veniturilor sau de ambele.
În mod obișnuit, compania și executivul semnează un acord care îi promite executivului o anumită sumă de venit suplimentar pentru pensionare pe baza diverselor condiții de eligibilitate pe care executantul trebuie să le îndeplinească. Compania finanțează planul din fluxurile sale de numerar curente sau prin finanțarea unei polițe de asigurare de viață în valoare de numerar. Banii și taxele aferente acestora sunt amânate. După pensionare, executivul poate retrage banii și trebuie să plătească taxe de stat și federale asupra acestora ca venit obișnuit.
Avantajele unui SERP
Planurile suplimentare de pensionare a executivilor sunt opțiuni pentru companiile care doresc să stimuleze directorii cheie. Deoarece sunt necalificați, nu necesită aprobare IRS și raportare minimă.
Compania controlează planul și este capabilă să înregistreze o cheltuială anuală egală cu valoarea actuală a fluxului de plăți viitoare ale beneficiilor. Atunci când beneficiile sunt plătite, compania este capabilă să le deducă drept cheltuială.
Atunci când o poliță de asigurare de viață cu valoare în numerar este utilizată pentru finanțarea beneficiilor, compania beneficiază de acumularea de impozite amânate în cadrul poliței. În majoritatea cazurilor, politica poate fi structurată într-un mod care permite companiei să-și recupereze costurile.
Pentru directori, planul poate fi adaptat pentru a satisface nevoile specifice. Beneficiile se acumulează pentru executiv fără consecințe fiscale actuale. Atunci când sunt finanțate cu o poliță de asigurare de viață în valoare de numerar, prestațiile de deces sunt disponibile pentru a oferi familiei o plată suplimentară continuă sau o sumă forfetară în caz de deces prematur al executivului.
Dezavantaje ale unui SERP
Atunci când finanțează un SERP, compania nu primește o deducere fiscală imediată. Fondurile care se acumulează pentru un SERP în cadrul unei polițe de asigurare de viață nu sunt protejate de creanțele creditorilor împotriva companiei în caz de insolvență a companiei.
Exemplu de SERP
Un SERP ia în general forma unei polițe de asigurare de viață în numerar. Companiile cumpără o poliță de asigurare cu o sumă convenită pentru angajat. Compania primește beneficii fiscale deoarece plătește primele pentru asigurare. Chiar dacă angajatul renunță, compania are în continuare acces la valoarea în numerar a asigurării. Dacă angajatul decedează, compania este beneficiară a plății și primește, de asemenea, beneficii fiscale.