Impozitul pe venit
Ce este impozitul pe venit?
Impozitul pe venit de stat este un impozit direct perceput de un stat pe venitul dvs. Venitul este ceea ce ați câștigat în sau din stat. În statul dvs. de reședință, poate însemna toate veniturile dvs. de pretutindeni. La fel ca impozitul federal, impozitul pe venit de stat este autoevaluat, ceea ce înseamnă că contribuabilii depun declarații de impozite de stat necesare.
Chei de luat masa
- Începând cu 2021, 41 de state și Washington, DC, impun un impozit pe venit.
- Legile, ratele, procedurile și formularele fiscale de stat variază foarte mult între state.
- Trebuie să depuneți o declarație fiscală de stat pentru fiecare stat care percepe impozite în care obțineți venituri, deși numai statul în care locuiți vă poate impozita tot venitul.
Înțelegerea impozitului pe venit de stat
Legile, ratele, procedurile și formularele fiscale variază foarte mult de la stat la stat. Termenele limită de depunere variază, de asemenea, dar pentru persoanele fizice, ziua impozitului de stat cade, de obicei, în aceeași zi cu ziua impozitării federale, care este de obicei 15 aprilie. Cu toate acestea, termenele limită de depunere a statului au fost actualizate pentru anul fiscal 2019 din cauza COVID-19 și unele state au ajustat deja termenul limită de depunere a impozitelor pentru anul fiscal 2020.
IRS a prelungit data de depunere a impozitelor federale din 2020 pentru persoane fizice până la 17 mai 2021, din cauza pandemiei coronavirusului – față de termenul anterior din 15 aprilie 2021. De asemenea, din cauza furtunilor de iarnă care au lovit Texasul, Oklahoma și Louisiana în februarie, IRS a întârziat termenul limită de depunere a impozitelor individuale și de afaceri din 2020 pentru aceste state până la 15 iunie 2021. Cu toate acestea, timpul suplimentar este doar pentru declarațiile federale și nu pentru declarațiile de stat.2
Contribuabilii trebuie să depună declarații fiscale în fiecare stat și în fiecare an câștigă un venit mai mare decât pragul de depunere al statului. Multe state se conformează regulilor federale pentru recunoașterea veniturilor și deducerilor. Unii pot chiar să solicite o copie a declarației federale a impozitului pe venit pentru a fi depusă la declarația de impozit pe venit a statului.
Începând cu ianuarie 2020, șaptestate nu au impozit pe venit (Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington și Wyoming) și două state impozitează doar venituri neîncasate (Tennessee și New Hampshire, dar aceste state vor încheia practica ca din 2022 și, respectiv, 2025). Patruzeci și unu de state și Washington, DC, au un impozit pe venit de stat.45 Dacă locuiți într-un stat care percepe un impozit pe venit, evitarea acestuia prin lucrul într-un stat fără impozite pe venit nu este posibilă. Statul dvs. de origine va continua să impoziteze veniturile, chiar dacă câștigurile dvs. au fost realizate într-un stat fără impozite pe venit.
La fel ca Serviciul de venituri interne, statele impun contribuabililor cu venituri care nu sunt supuse reținerii, precum veniturile din afaceri sau din activități independente, să își estimeze datoria fiscală anuală și să o plătească în patru rate trimestriale. Statele vor impune penalități și dobânzi contribuabililor care nu reușesc să depună și să plătească impozitele pe venitul statului la timp și integral. Mulți contribuabili primesc o măsură de scutire știind că statelor li se interzice ajustarea impozitelor pe venitul statului odată cu expirarea termenului de prescripție aplicabil.
Dacă aveți venituri care nu sunt supuse reținerii, cum ar fi veniturile din afaceri sau din activități independente, trebuie să vă estimați datoria fiscală anuală și să o plătiți statului în patru tranșe trimestriale.
consideratii speciale
Majoritatea contribuabililor locuiesc și lucrează într-un singur stat și depun acolo o declarație de impozit pe venit rezidentă. Cu toate acestea, contribuabilii care câștigă salarii sau venituri într-unul sau mai multe state, altele decât cele în care trăiesc, pot fi obligați să depună declarații de impozit pe venit de stat și în acele state, cu excepția cazului în care, desigur, un stat este un stat fără impozite pe venit.
Dacă, de exemplu, sunteți un actor care locuiește în Jersey City, New Jersey, și lucrați Off-Broadway în New York, faceți TV sau filme în Los Angeles și jucați un concert regional de teatru în Chicago, trebuie să plătiți impozite în state din New Jersey, New York, California și Illinois. Mai mult, locuința dvs. fiscală este oriunde câștigați majoritatea veniturilor, care, având în vedere salariile off-Broadway și în teatrul regional, este probabil California, chiar dacă locuiți în New Jersey și este posibil să fi avut mai multă muncă în cursul anului în New York și Illinois.
Returnările într-un stat în care nu aveți un domiciliu vor fi depuse ca rezident nerezident sau rezident pe o parte a anului. Unele state, adesea cele care se învecinează, au încheiat acorduri reciproce pentru a nu impozita același venit. Dacă nu există vreo înțelegere și venitul dvs. va fi impozitat de mai multe ori, credite sau deduceri pot fi disponibile pe măsură ce depuneți declarația de impozit pe venit de stat. Dacă vă faceți telecomunicații, regulile pot fi și mai complexe. În astfel de cazuri, este recomandabil să consultați un expert fiscal înainte de a vă depune impozitele.
În funcție de regulile de rezidență ale statului de origine, expatriații pot avea, de asemenea, o cerință de depunere a statului.
Unele state impun un impozit pe venit pentru corporații, parteneriate și anumite trusturi și proprietăți. Aceste state oferă frecvent tarife corporative mai mici și scutiri speciale pentru a atrage companiile să se stabilească acolo. Statele nu pot impune un impozit pe venit unei corporații americane sau străine decât dacă are o legătură substanțială, numită „legătură”. Cerințele pentru o legătură sunt diferite între state, dar includ, în general, câștigarea de venituri în stat, deținerea sau închirierea de proprietăți acolo, angajarea de oameni acolo sau deținerea de active de capital sau proprietăți în stat. Chiar și atunci, impozitele pe venit impuse sunt repartizate și nediscriminatorii și necesită respectarea altor standarde constituționale.