Cheltuieli fiscale
Ce este o cheltuială fiscală?
O cheltuială fiscală este o datorie datorată guvernelor federale, de stat / provinciale și / sau municipale într-o anumită perioadă, de obicei pe parcursul unui an.
Cheltuielile fiscale sunt calculate prin înmulțirea ratei de impozitare corespunzătoare a unei persoane fizice sau a unei întreprinderi cu venitul primit sau generat înainte de impozite, după luarea în considerare a unor variabile precum elementele nedeductibile, activele fiscale și datoriile fiscale.
Cheltuieli fiscale = Rata de impozitare efectivă x Venit impozabil
Chei de luat masa
- Cheltuielile cu impozitul reprezintă suma totală a impozitelor datorate de o persoană fizică, o corporație sau o altă entitate unei autorități fiscale.
- Cheltuielile cu impozitul pe venit se realizează prin înmulțirea venitului impozabil cu rata efectivă de impozitare.
- Alte impozite pot fi percepute contra valorii unui activ, cum ar fi impozitele pe proprietate sau pe proprietate.
Înțelegerea cheltuielilor fiscale
Calculul cheltuielilor fiscale poate fi complex, având în vedere că diferite tipuri de venituri sunt supuse anumitor niveluri de impozite. De exemplu, o companie trebuie să plătească impozitul pe salariu pe salariile plătite angajaților, impozitul pe vânzări pentru anumite achiziții de active și acciza pe anumite bunuri.
În plus față de gama de cote de impozitare aplicabile diferitelor niveluri de venit, diferitele cote de impozitare din diferite jurisdicții și straturile multiple de impozitare pe venit adaugă, de asemenea, la complexitatea determinării cheltuielilor fiscale ale unei entități. Determinarea cotei de impozitare corespunzătoare și identificarea metodelor contabile corecte pentru articolele care afectează cheltuielile fiscale sunt descrise cu atenție de autoritățile fiscale, cum ar fi Serviciul de venituri interne (IRS) și GAAP / IFRS.
Principiile de contabilitate general acceptate (GAAP) și Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS) prevăd un anumit tratament al elementelor de venituri și cheltuieli care pot diferi de prevederile permise conform codului fiscal aplicabil guvernamental.
Aceasta înseamnă că este puțin probabil ca suma cheltuielilor fiscale recunoscute să se potrivească exact cu procentul standard de impozitare pe venit care se aplică veniturilor afacerii. Cu alte cuvinte, diferențele în contabilitatea financiară și codul fiscal pot duce la o cheltuială fiscală diferită de factura fiscală reală.
De exemplu, multe companii utilizează amortizarea liniară pentru a calcula amortizarea raportată în situațiile financiare, dar li se permite să utilizeze o formă accelerată de amortizare pentru a obține profitul impozabil;rezultatul este o cifră de venit impozabilă mai mică decât cifra de venit raportată.
Cheltuielile cu impozitul afectează câștigurile nete ale unei companii, dat fiind că este o datorie care trebuie plătită unui guvern federal sau de stat. Cheltuiala reduce suma profiturilor care urmează să fie distribuite acționarilor sub formă de dividende.
Acest lucru este și mai dezavantajos pentru acționarii corporațiilor C care trebuie să plătească din nou impozite pe dividendul primit. Cu toate acestea, o cheltuială fiscală este recunoscută numai atunci când o companie are venituri impozabile.În cazul în care se recunoaște o pierdere, afacerea își poate reporta pierderile în anii următori pentru a compensa sau reduce cheltuielile fiscale viitoare.
Cheltuieli fiscale vs. impozite datorate
Cheltuiala cu impozitul este ceea ce o entitate a stabilit că este datorată în impozite pe baza regulilor standard de contabilitate a afacerii. Această taxă este raportată în contul de profit și pierdere. Impozitul plătit este suma reală datorată taxelor bazate pe regulile codului fiscal. Suma de plătit este recunoscută în bilanț ca o datorie până când societatea stabilește factura fiscală.
Dacă cheltuiala cu impozitul este mai mare decât datoria fiscală, diferența creează o altă datorie, numită datorie privind impozitul amânat, care trebuie plătită la un moment dat în viitor. Pe de altă parte, dacă impozitul de plătit este mai mare decât cheltuiala cu impozitul, diferența creează o categorie de active, numită creanță cu impozitul amânat, care poate fi utilizată pentru decontarea oricărei cheltuieli fiscale în viitor.