Impozitele întreprinderilor mici în Texas: Noțiunile de bază
Texas,a doua cea mai mare economie din Statele Unite, cu un produs destat brut de 1760000000000 $ în 2020. O mare parte din bani se face în industria de petrol și gaze, deși agricultura, oțel, servicii bancare, și turismul au fost, de asemenea, contribuabili mari. O parte din motiv poate fi faptul că Texasul, în secolul 21, are un climat de afaceri foarte plăcut.
Chei de luat masa
- În Texas, companiile cu încasări anuale de la 1,18 la 10 milioane de dolari plătesc un impozit pe franciză de 0,375%.
- Companiile cu încasări mai mici de 1,18 milioane de dolari nu plătesc taxe de franciză.
- Impozitul maxim pe franciză în Texas este de 0,75%.
În comparație cu majoritatea statelor, impozitele pe afaceri sunt extrem de mici în Texas și nu există impozit pe venitul personal. Acest lucru conferă Texasului două avantaje competitive distincte față de multe alte state – companiile păstrează mai mult din banii pe care îi câștigă și pot recruta talente de top citând lipsa impozitelor pe venitul personal.
Știrile sunt chiar mai bune pentru întreprinderile mici. Rata impozitului pe afaceri, care este deja scăzută, se micșorează sau scade la zero pentru companiile ale căror venituri nu depășesc anumite praguri. Pentru o afacere mică care abia începe, acest lucru poate ușura tensiunea acelor ani de primăvară.
Impozitul pe franciză
În prezent, există șase state americane care nu au un impozit pe profit. Cu toate acestea, în afară de impozitarea veniturilor afacerilor printr-un impozit pe profit sau un impozit pe venitul personal, multe state impun un impozit separat pentru cel puțin unele întreprinderi.
Texas numește impozitul pe afaceri ca impozit pe franciză. Diferența dintre impozitul pe profit și impozitul pe franciza întreprinderilor este că impozitele pe venit se aplică profitului, în timp ce impozitele pe franciză nu se aplică profitului. Un impozit pe franciza corporativă este în esență o taxă pe care o companie trebuie să o plătească pentru privilegiul de a face afaceri într-un oraș sau stat.
Companiile cu venituri anuale de 20 de milioane sau mai puțin plătesc 0,331%. Se pot înregistra folosind unformular EZ Computation (și acest formular este cu adevărat ușor – este un singur pager). Impozitul pentru angrosiști și comercianți cu amănuntul este de 0,375%. Cota de impozitare pentru alte companii decât comerțul cu amănuntul și en-gros este de 0,75%.
Merită subliniat faptul că acesta este un impozit pe încasările brute, nu pe venitul net al întreprinderilor. Texas este unul dintre singurele patru state care au acest tip de sistem. În celelalte sunt Nevada, Ohio, și Washington.
Pragul Zero-Tax
Întreprinderile mici cu încasări anuale sub un anumit nivel nu plătesc deloc impozit pe franciză. Acest lucru este cunoscut sub numele de prag de impozitare datorată. Pentru anul fiscal 2020, pragul respectiv este de 1.180.000 USD.
Impozite pe întreprinderile mai mari
Statul impozitează întreprinderile care nu depun formularul de calcul EZ la o rată de 0,75% din marjele lor impozabile (0,375% pentru comercianții cu amănuntul și cu ridicata). Acesta îl definește ca fiind cel mai mic dintre următoarele trei cifre: 70% din veniturile totale, 100% din venituri minus costul mărfurilor vândute (COGS) sau 100% din venituri minus compensația totală.
Aproape toate tipurile de afaceri din stat sunt supuse impozitului pe franciză. Singurele excepții sunt singurele proprietorships și anumite tipuri de parteneriate generale.
Întreprinderile mici cu încasări brute sub 1.180.000 USD plătesc taxe de franciză zero pentru anul fiscal 2020.
Pentru multe întreprinderi, ratele reale de impozitare sunt mult mai mici decât ratele declarate. De exemplu, impozitul pe franciză pentru companiile cu amănuntul și angro, indiferent de mărimea afacerii, este de 0,375%. Companiile care câștigă mai puțin de 20 de milioane de dolari venituri anuale și depun impozite folosind formularul de calcul EZ al statului plătesc 0,331% din impozitul pe franciză.
Cu toate acestea, formularul de calcul EZ nu permite unei companii să deducă COGS sau compensații sau să ia orice dezvoltare economică sau credite temporare.
C Impozite corporative
Majoritatea întreprinderilor mici nu sunt corporații, dar uneori trec de la corporații LLC și S la corporații C atunci când creșterea lor atinge un anumit nivel. Prin urmare, este util să înțelegem cum sunt impozitate corporațiile în Texas.
La fel ca majoritatea statelor, Texas supune corporațiile impozitul său standard pe afaceri, impozitul pe franciză. Ca și în cazul tuturor întreprinderilor, pragul fără impozite datorate și regulile de calcul EZ se aplică corporațiilor.
S Impozite pe societăți
S Corporation este o desemnare populară pentru întreprinderile mici. Acesta oferă multe dintre avantajele încorporării, dar, spre deosebire de corporația C, nu este supus impozitului federal pe venit separat sau, în majoritatea statelor, capitalurile proprii din companie.
Totuși, Texas încă supune corporațiile S la impozitul pe franciză pe baza veniturilor anuale ale afacerii. Încă o dată, cea mai mare valoare a acestei taxe este 1%. Acționarii individuali ai companiei nu trebuie să plătească impozite de stat pe porțiunile lor din veniturile companiei.
Acest beneficiu este deosebit de atractiv pentru micile corporații S ale căror venituri anuale nu depășesc pragul de impozitare. Aceștia funcționează în esență fără taxe, deoarece impozitul nu este evaluat pentru afacerea în sine sau pentru persoanele fizice care câștigă venituri din afacere.
Impozite pe societăți cu răspundere limitată
LLC este cealaltă denumire comună pentru întreprinderile mici. În majoritatea statelor, LLC-urile sunt entități care protejează proprietarii de afaceri de anumite datorii legale, dar își transferă veniturile acelor proprietari, care plătesc mai degrabă impozitul pe venitul personal decât impozitul pe venitul afacerii din veniturile lor.
La fel ca și în cazul corporațiilor S, Texas are o tendință națională și percepe impozitul pe franciză către LLC, cu aceleași reguli care se aplică tuturor tipurilor de afaceri. Cu toate acestea, veniturile care trec către proprietari ca venituri personale nu sunt supuse impozitului pe venit de stat în Texas.
Impozite pe parteneriat și proprietate unică
Majoritatea întreprinderilor mici din Texas care sunt parteneriate plătesc impozitul pe franciză, în timp ce întreprinderile individuale nu. Testul de turnesol într-un parteneriat este dacă afacerea este deținută direct de persoane fizice, cu venitul comercial distribuit direct acelor persoane. În aceste situații, Texas tratează parteneriatele ca întreprinderi individuale și nu impune impozitul pe franciză.
În astfel de cazuri, proprietarii de afaceri trebuie să plătească impozitul federal pe venit pentru acest venit, dar nu și impozitul de stat, deoarece Texas nu impozitează venitul personal.
Majoritatea parteneriatelor din Texas, inclusiv LP și LLP, sunt supuse impozitului pe franciză.
Pentru proprietarii de afaceri din Texas care iau în considerare formarea unui parteneriat, un contabil fiscal calificat poate ajuta la stabilirea modului de structurare a parteneriatului pentru cel mai favorabil tratament fiscal, având în vedere circumstanțele individuale.