Definiție a dobânzii neîncasate
Ce este interesul câștigat?
Dobânda neîncasată este dobânda care a fost colectată pe un împrumut de către o instituție de creditare, dar care nu a fost încă recunoscută ca venit (sau câștig). În schimb, este înregistrat inițial ca o datorie. Dacă împrumutul este plătit mai devreme, partea dobânzii neîncasate trebuie returnată împrumutatului.
Dobânda câștigată se mai numește și reducere câștigată.
DESFĂȘURAREA Interesului neînvins
Dobânzile înregistrate în cărțile instituțiilor financiare ca urmare a activităților de împrumut sunt fie câștigate, fie neîncasate. Dobânda câștigată, după cum sugerează și numele, este venitul din dobânzi care se câștigă pe o anumită perioadă de timp din investiții care plătesc creditorului o serie regulată de plăți obligatorii. Dobânzile obținute pot fi generate din obligațiuni prin plăți de dobânzi efectuate deținătorilor de obligațiuni după o perioadă de timp declarată.
Dobânzile câștigate au fost colectate, dar nu sunt recunoscute ca venituri (sau câștiguri). Acesta este înregistrat inițial ca o datorie.
Nu se câștigă toate dobânzile primite de un creditor. Majoritatea creditorilor programează plata plăților împrumutului la începutul lunii. Dobânzile plătite de împrumutați pentru a compensa creditorii pentru împrumutarea lor pentru o perioadă de timp specificată reprezintă venituri din dobânzi pentru creditor. Cu toate acestea, dobânda plătită de împrumutat la începutul lunii se aplică costului împrumutului pentru întreaga lună și, prin urmare, nu a fost câștigată de către creditor. De exemplu, să presupunem că un împrumutat, în prima fiecărei luni, își face plata obișnuită de 1.200 USD pentru un împrumut, din care 240 USD reprezintă partea dobânzii. 240 de dolari reprezintă costul împrumutatului pentru utilizarea creditului pentru întreaga lună. De când a plătit în avans dobânda, cei 240 de dolari nu vor fi câștigați de instituția de creditare, deoarece principalul împrumutului nu a fost restant suficient de mult. Pentru a recunoaște această tranzacție, contul de numerar este debitat (creșterea numerarului) și contul de venituri din dobânzi neîncasate de pe registru este creditat. Acest lucru arată că banca înregistrează astfel de venituri, dar recunoaște partea dobânzii ca neîncasată.
Dacă împrumutul este plătit mai devreme, partea neîncasată trebuie returnată împrumutatului. De exemplu, să presupunem că un împrumutat are un împrumut de 36 de luni pentru o mașină. Dacă plătește întregul împrumut după 30 de luni, i se vor restitui dobânzi nerecuperate cu 6 luni. Aceasta este suma pe care o va economisi plătind anticipat împrumutul.
Amortizarea interesului neînvins
Dobânda câștigată este o metodă contabilă utilizată de instituțiile de creditare pentru a face față titlurilor cu venit fix pe termen lung. Înregistrat inițial ca o datorie, dobânda neîncasată va fi în cele din urmă înregistrată ca venit în registrele instituției de creditare pe durata de viață a împrumutului pe măsură ce timpul trece și dobânda se câștigă. Acest proces contabil este denumit amortizarea dobânzii neîncasate.
La amortizarea dobânzii neîncasate, o parte din venit este alocată unei perioade la un moment dat. Pentru a amortiza dobânzile plătite în avans, contul de venituri din dobânzi neîncasate este debitat și contul de venit din dobânzi este creditat.
Calculul dobânzii neîncasate
Dobânda câștigată poate fi estimată folosind o metodă cunoscută sub numele de regula 78. Regula din 78 se referă la împrumuturile precomputate, adică la împrumuturile care au taxele financiare calculate înainte de acordarea împrumutului. Regula 78 este utilizată pentru a calcula valoarea cheltuielilor de finanțare sau a dobânzii care urmează să fie reduse în cazul în care împrumutul este rambursat anticipat. Formula interesului neîncasat este:
Dobândă câștigată = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
unde F = taxa financiară totală = nx M – P
M = plata lunară regulată a împrumutului
P = suma inițială a împrumutului
k = numărul rămas de plăți de împrumut după plata curentă
n = numărul inițial de plăți
De exemplu, un împrumutat ia un împrumut de 10.000 USD pentru o mașină pentru a fi rambursat în 48 de rate lunare de 310,00 USD. Cu toate acestea, ea rambursează împrumutul după 36 de luni. Dobânda neîncasată a creditorului poate fi calculată astfel:
F = (48 x 310 USD) – 10.000 USD
F = 4.880 USD
Dobândă câștigată = 4.880 dolari x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Dobândă câștigată = 4.880 dolari x (156/2352)
Dobândă câștigată = 4.880 dolari x 0.0663
Dobândă câștigată = 323,67 USD