Impozit uniform pe transfer

Ce este o taxă de transfer uniformă?

Taxa de transfer uniformă este combinația dintre impozitele pe proprietate federale și impozitele pe cadouri federale într-un singur impozit.

Chei de luat masa

• O taxă uniformă de transfer îmbină impozitele federale pe cadouri și impozite pe proprietate într-un singur impozit.
• Creditul fiscal uniform poate fi utilizat de contribuabili pentru a-și reduce impozitele pe proprietate și a costurilor probate prin renunțarea la deduceri de impozite pe cadouri pe parcursul vieții lor.
• Detaliile despre impozitul uniform pe transfer, împreună cu specificațiile individuale ale impozitului pe moșie și cadou, sunt precizate de IRS.

Înțelegerea unei taxe de transfer uniforme

O taxă uniformă de transfer acoperă transferul de active de la decesul unei persoane către beneficiarul ales. Este important să rețineți că Serviciul de venituri interne (IRS) impune impozite pe proprietate asupra activelor lăsate moștenitorilor, dar legea nu se aplică transferului de active către un soț supraviețuitor.

Termenul de impozit pe transfer uniform se referă, de asemenea, atunci când activele sunt transferate de la o persoană la alta fără a primi nimic sau a primi în schimb valoarea de piață mai mică. Combinația ambelor impozite este cea care creează impozitul uniform pe transfer.

Impozitul uniform pe transfer este un fel de impozit pe transfer, ceea ce înseamnă că este un fel de impozit perceput asupra transferului dreptului de proprietate sau titlului de proprietate de la o entitate la alta. Serviciul de venituri interne supraveghează reglementările impozitului pe transfer uniform. Impozitele de transfer sunt de obicei nedeductibile în declarațiile de impozitare ale cuiva.

Componente ale taxei de transfer uniform

Impozitul pe proprietate

Impozitul uniform pe transferuri combină elemente ale impozitului federal pe cadouri și impozitului federal pe proprietate. Taxa federală pentru cadouri se aplică transferurilor efectuate în timp ce o persoană trăiește și reprezintă 40% din orice sumă înzestrată peste 15.000 USD într-un an dat. Se aplică celui care dăruiește darul, nu individului care îl primește. Pentru ca un activ sau o sumă să fie considerată cadou, partea beneficiară nu poate plăti furnizorului valoarea completă pentru cadou.

Impozitul pe cadouri exclude cadourile soțului / soției, cadourile pentru o organizație politică pentru a fi utilizate de organizația politică, cadourile care sunt evaluate la o valoare mai mică decât excluderea anuală a taxei pe cadouri pentru un anumit an și cheltuielile medicale și educaționale. Legea fiscală care supraveghează impozitele pe cadouri este notoriu complicată, dar a fost ridicată la 15.000 de dolari în 2018. A rămas la această sumă.

Taxă cadou

Cealaltă jumătate a impozitului uniform pe transfer este impozitul pe proprietate, care este un impozit perceput asupra părții moștenite a moștenitorului dintr-o moșie. Acest impozit pe proprietate se aplică numai dacă valoarea proprietății depășește limita de excludere stabilită de lege. Acest act este denumit o deducere conjugală nelimitată.

Pentru 2020, IRS cere ca proprietățile care depășesc 11,58 milioane dolari să depună o declarație federală de impozit pe proprietate și să plătească impozite pe proprietate. Suma de excludere crește la 11,7 milioane de dolari în 2021. Aceasta înseamnă că o moșie de 11 milioane de dolari nu trebuie să depună o declarație de impozit pe proprietate. Aceste sume de excludere sunt semnificativ mai mari față de anii precedenți.În 2017, de exemplu, s-au datorat impozite dacă moșia a depășit 5,49 milioane de dolari.

Taxă de transfer uniformă și probă

Întrucât   procesul de succesiune poate fi costisitor, unii oameni ar prefera să folosească taxa de transfer unificat pentru a economisi impozitele pe proprietate după moartea lor. Acest lucru se realizează prin intermediul creditului fiscal uniform, care integrează atât creditele de impozitare pentru donații, cât și creditele de impozit pe proprietate într-un singur sistem fiscal. Este un  credit fiscal  care scade factura fiscală a persoanei fizice sau a averii, de la dolar la dolar.

O persoană sau un cuplu care intenționează să ofere o parte din activele lor cuiva poate fi necesar să depună o  declarație de impozitare a cadoului  dacă valoarea activelor este mai mare decât suma anuală a scutirii. Cadourile făcute unor organizații caritabile sau pentru a plăti cheltuielile medicale sau de școlarizare ale altei persoane sunt scutite de cerințele de returnare a impozitului pe cadouri.

Aceasta înseamnă că creditul nu va fi utilizat pentru reducerea impozitelor pe cadouri în timp ce o persoană este încă în viață, ci va fi folosit în schimb pe suma moștenirii lăsată moștenirii beneficiarilor după deces. Pentru a profita de acest credit pe viață, beneficiarii sau executorul imobiliar al decedatului trebuie să completeze formularul IRS  706, care este utilizat pentru a calcula impozitul pe proprietate impus de capitolul 11 ​​din Codul veniturilor interne (IRC).

Creditul fiscal unificat poate fi utilizat de contribuabili fie înainte, fie după moarte. Este important să fiți la curent cu acesta, deoarece creditul fiscal se schimbă frecvent.