Impozitul pe avere

Ce este impozitul pe avere?

Impozitul pe avere este un impozit bazat pe  mai bogați 10% dețineau 70% din bogăția țării, în  timp ce cei mai bogați 1% dețineau 32%, potrivit Consiliului Rezervei Federale – au determinat  politicieni precum: Bernie Sander și  Elizabeth Warren vor propune un impozit pe avere  , în plus față de impozitul pe venit, înaintea alegerilor prezidențiale din 2020. În martie 2021, senatoarea Warren a introdus S. 510, o versiune revizuită a propunerii sale anterioare, pentru a impune un impozit pe valoarea netă a persoanelor foarte bogate.

Chei de luat masa

• Un impozit pe avere este un impozit perceput pe valoarea justă de piață netă a activelor unui contribuabil.
• Un impozit pe avere se aplică valorii nete de piață echitabile a tuturor sau a unora dintre diversele tipuri de active deținute de un contribuabil, inclusiv numerar, depozite bancare, acțiuni, active fixe, autoturisme personale, proprietăți imobiliare, planuri de pensii, fonduri bănești, proprietar- locuințe ocupate și trusturi.
• Franța, Portugalia și Spania au toate impozite pe avere.
• Politicienii americani au propus adăugarea unui impozit pe avere ca modalitate de a distribui sarcina fiscală mai corect într-o societate cu o disparitate economică imensă.

Înțelegerea impozitelor pe avere

Un impozit pe avere poate fi numit și „impozit pe capital” sau „impozit pe capitaluri proprii” și se impune asupra averii deținute de persoane fizice. Impozitul se aplică de obicei valorii nete a unei persoane , care este activul minus pasivul. Aceste active includ (dar nu se limitează la) numerar, depozite bancare, acțiuni,  active fixe, autoturisme personale, proprietăți imobiliare, planuri de pensii, fonduri bănești, locuințe ocupate de proprietari și trusturi. Un  impozit ad valorem  pe proprietăți imobiliare și un impozit necorporal pe active financiare sunt ambele exemple de impozit pe avere. În general, țările care impun impozite pe avere impun, de asemenea, venituri și alte impozite.

Nu toate țările impun un impozit pe avere. Franța, Portugalia și Spania sunt exemple de țări care o fac, dar Austria, Danemarca, Germania, Suedia, Finlanda, Islanda și Luxemburg au abolit-o în ultimii ani. Guvernele federale și de stat ale Statelor Unite nu impun impozite pe avere.În schimb, SUA impun venituri anuale și  impozite pe proprietate. Cu toate acestea, unii consideră că impozitul pe proprietate este o formă de impozit pe avere, deoarece guvernul impozitează același activ an de an. SUA impun, de asemenea, un impozit pe moarte pentru moartea persoanelor fizice care dețin moșii de valoare ridicată, cu toate acestea, în 2019, această taxă a contribuit doar cu 0,05% din totalul veniturilor fiscale din SUA.

Exemple de impozit pe avere

De fapt, un impozit pe avere afectează valoarea netă a activelor acumulate în timp și deținute de un contribuabil la sfârșitul fiecărui an fiscal., Un  impozit pe venit  afectează fluxul de adăugiri de valoare pe care un contribuabil le realizează, fie ca venituri; randamente din investiții precum dobânzi, dividende sau chirii; și profituri din cedarea activelor în cursul anului.

Să vedem un exemplu în care diferă impozitul pe avere de impozitul pe venit. Să presupunem că un singur contribuabil câștigă 120.000 USD anual și se încadrează în categoria de impozitare de 24%. Răspunderea persoanei respective pentru anul va fi de 24% x 120.000 USD = 28.800 USD. Care este datoria fiscală dacă guvernul impozitează avere pe loc de venit? Dacă valoarea netă evaluată a contribuabilului este de 450.000 USD și impozitul pe avere este de 24%, datoria fiscală pentru anul va fi de 24% x 450.000 USD = 108.000 USD.

În realitate, ratele anuale ale impozitului pe avere sunt semnificativ mai mici decât ratele anuale ale impozitului pe venit. În Franța, de exemplu, impozitul pe avere se aplica pentru totalul activelor mondiale. Începând cu 2020, s-a aplicat numai activelor imobiliare în valoare de peste  0,2% la 3,45%  dacă valoarea activelor lor la nivel mondial este peste 700.000 EUR.

 În cazul în care un contribuabil nu este rezident al unei anumite țări, în general, impozitul pe avere se aplică doar participațiilor sale din țara respectivă.

S.510: Impozitul pe averea senatorului Warren

Iată ce propune senatorul Warren, începând cu anul fiscal 2023:

• Contribuabilii care fac obiectul impozitului pe avere: cei ale căror active nete, adică active minus datorii, sunt evaluate peste 50 miliarde USD, pe baza evaluării lor din 2022.
• Cota de impozitare: 1% pe activele nete evaluate peste 50 milioane dolari și până la 1 miliard dolari;2% din activele nete de peste 1 miliard de dolari. Pragul bazei de active nete este mai mare decât impozitele tipice europene pe avere.
• Activele supuse impozitului: toate tipurile de active, orice deține o persoană bogată, inclusiv acțiuni, bunuri imobiliare, bărci, artă și multe altele.
• Efectul veniturilor: S. 510 se estimează că va crește până la 3,75 trilioane de dolari pe parcursul a 10 ani și se va aplica la aproximativ 100.000 de gospodării.

La introducere, proiectul de lege avea 7 co-sponsori ai Senatului: senatorii Edward Markey, Kirsten Gillibrand, Sheldon Whitehouse, Brian Schatz, Bernard Sanders, Jeff Merkley și Mazie Hirono. Doi co-sponsori ai Camerei susțin un proiect de lege însoțitor: reprezentanții Pramila Jayapal și Brenda F. Boyle. Toți sunt democrați.

Pro și contra unui impozit pe avere

Susținătorii impozitelor pe avere consideră că acest tip de impozit este mai echitabil decât un impozit pe venit singur, în special în societățile cu diferențe semnificative de avere. Ei cred că un sistem care mărește veniturile guvernamentale atât din venituri, cât și din activele nete ale contribuabililor promovează echitatea și egalitatea, ținând cont de statutul economic general al contribuabililor și, prin urmare, de capacitatea lor de a plăti impozite. Criticii susțin că impozitele pe avere descurajează acumularea de avere, despre care susțin că determină creșterea economică. Ei subliniază, de asemenea, că impozitele pe avere sunt dificil de administrat.

Administrarea și aplicarea unui impozit pe avere prezintă provocări care nu sunt de obicei implicate în impozitele pe venit. Dificultatea de a determina valoarea justă de piață a activelor care nu au prețuri accesibile publicului duce la litigii de evaluare între contribuabili și autoritățile fiscale. Incertitudinea cu privire la evaluare ar putea, de asemenea, tenta unele persoane bogate să încerce evaziunea fiscală.

Activele ilichide prezintă o altă problemă pentru impozitul pe avere. Proprietarii de active nelichide semnificative pot să nu aibă bani gata pentru a-și plăti datoria privind impozitul pe avere. Acest lucru creează o problemă pentru persoanele care au venituri mici și economii de lichide reduse, dar dețin un activ nelichid de mare valoare, cum ar fi o casă. În mod similar, un fermier, care câștigă puțin, dar deține terenuri cu o valoare ridicată, de exemplu, poate avea probleme cu venirea banilor pentru a plăti un impozit pe avere.

Unele aranjamente pot fi fezabile pentru a aborda problemele administrative și de fluxuri de trezorerie, de exemplu, permițând distribuirea plăților fiscale pe o perioadă de ani sau crearea unui tratament special pentru anumite categorii de active, cum ar fi activele de afaceri. Cu toate acestea, excepțiile ar putea submina scopul pe care mulți îl atribuie impozitului pe avere: structurarea sistemului general de impozitare pentru a-i face pe toți contribuabilii să-și plătească „partea echitabilă”.