Pierderea de impozitare a asistenței sociale

Care este pierderea de impozitare a asistenței sociale?

Pierderea de impozitare a bunăstării se referă la o scădere a bunăstării economice și sociale cauzată de impunerea unui nou impozit. Este costul total pentru societate suportat doar de procesul de transfer al puterii de cumpărare de la contribuabili la autoritatea fiscală.

Aceste costuri constau în renunțarea la activitate productivă din punct de vedere economic și resurse reale consumate fie de procesul de impozitare, fie de comportamentul compensator al lucrătorilor, consumatorilor și întreprinderilor ca răspuns la impozitare.

Chei de luat masa

• Pierderea de bunăstare a impozitării este costul total impus societății prin perceperea unui nou impozit. 
• Aceste costuri provin din administrarea, respectarea, evitarea sau evaziunea impozitului, în plus față de pierderile din deadweight și alte pierderi de bunăstare asociate cu denaturările microeconomice create de impozit. 
• Pierderea de bunăstare a impozitării poate fi considerată costurile totale de tranzacție implicate în procesul de transfer al puterii de cumpărare de la contribuabili la autoritatea fiscală. 

Înțelegerea pierderii de impozitare a asistenței sociale

Impozitele sunt colectate de guverne pentru a servi o varietate de scopuri, cum ar fi finanțarea furnizării de bunuri publice, pentru a realiza distribuții echitabile de avere și venituri între populație sau pur și simplu pentru a transfera avere de la supuși la clasa conducătoare. Cu toate acestea, impunerea și punerea în aplicare a oricărui impozit nu este ea însăși un proces fără costuri, iar impactul impozitului asupra contribuabililor modifică stimulentele economice cu care se confruntă și astfel comportamentul lor.

Într-un anumit sens, aceste costuri pot fi considerate ca fiind costurile de tranzacție din partea fiscală a finanțelor publice.

Mai multe tipuri de costuri pot contribui la costul total al impozitării, incluzând pierderile de pe piața impozabilă și pierderile de bunăstare pe piețele conexe, costurile de conformitate, costurile administrative, costurile de evaziune fiscală și costurile de evitare a impozitelor.

Ele provin din două surse principale:

1. Actul de impozitare în sine consumă unele resurse reale.
2. Oamenii își ajustează comportamentul economic ca răspuns la impozitul care duce la costuri de oportunitate sub forma unei activități economice abandonate care este descurajată de impozit și de consumul de resurse reale prin activități încurajate de impozit.

Rețineți că unele dintre aceste schimbări de comportament pot fi considerate pozitive în prezența unor costuri sau beneficii externalizate pentru activitățile care sunt descurajate sau încurajate și acest lucru poate compensa o parte sau toate costurile sociale ale impozitului, ca în cazul unei taxe Pigouvian.

Net de astfel de externalități, costurile impozitării, reprezintă o pierdere de asistență socială care poate compensa beneficiile de asistență socială produse prin cheltuirea veniturilor publice generate. Aceste costuri sunt o considerație esențială în proiectarea și implementarea unor impozite optime din punct de vedere economic, care trebuie echilibrate cu orice beneficii sociale care pot apărea din serviciile publice care pot fi finanțate sau alte beneficii ale impozitului în sine.

Categorii de costuri sociale de impozitare

Costurile care constituie pierderea totală a bunăstării impozitării pot fi împărțite în mai multe categorii. Pierderea totală de încărcare de impozitare pe piața impozitate este pierderea de bunăstare de impozitare cele mai discutate și sa concentrat pe de economiști, ci pentru că acesta este doar un aspect al costului total al Taxarea cel mai bun caz reprezintă o limită inferioară pierderea totală de bunăstare.

Pierderi în greutate și alte distorsiuni microeconomice

Pierderile în greutate apar de fiecare dată când prețul de piață și cantitatea unui bun sunt ținute în afară de prețul și cantitatea de echilibru implicate de costurile (complet internalizate) și de beneficiile producerii și consumării bunului înglobat în curbele relevante de cerere și ofertă.

În economia bunăstării, poate fi calculat sau descris grafic ca diferență între surplusul economic total generat de o piață cu sau fără impozit, pe baza cantității excedentului consumatorului, a surplusului producătorului și a veniturilor fiscale colectate.

Deoarece o taxă determină o diferență între prețul pe care cumpărătorii îl plătesc pentru unele bunuri și prețul pe care vânzătorii îl primesc pentru acel bun, există întotdeauna o pierdere de greutate pentru orice impozit, altul decât un impozit Pigouvian perfect. Pierderile în greutate tind să crească direct proporțional cu rata impozitului.

Mai mult, deoarece modificările prețului de piață după impozitare și cantitatea bunului impozitat au impact asupra cererii și condițiilor de aprovizionare pentru alte bunuri ( înlocuitori, completări și bunuri care sunt în amonte sau în aval de bunul impozitat în procesul de producție), taxa poate provoacă pierderi suplimentare de bunăstare pe piețele conexe.

Pot apărea pierderi suplimentare în măsura în care procesul de ajustare a tuturor piețelor afectate la situația după impozitare din echilibrele lor inițiale poate fi în sine costisitor.

Costuri administrative

Crearea și implementarea oricărui impozit implică anumite costuri în sine. Procesul legislativ de adoptare a impozitului (și orice reforme ulterioare), procesul de documentare a mărfurilor pentru activitățile care urmează să fie impozitate, colectarea fizică a impozitului și urmărirea evaziunilor fiscale pentru a impune impozitul, toate implică un anumit cost pentru executa. Aceste costuri pot varia în funcție de eficiența proceselor respective și de gradul de respectare voluntară a impozitului.

Costuri de conformitate

Costurile de conformitate sunt legate de costurile administrative prin faptul că reprezintă costul administrativ al impozitului care a fost externalizat către cei care sunt impozitați. Aceasta include costul producerii și stocării oricăror evidențe contabile, formulare sau declarații fiscale care sunt necesare în scopuri fiscale și servicii conexe de pregătire a impozitelor profesionale. Aceasta poate include, de asemenea, orice costuri de agenție care decurg din impozite administrate de terți, cum ar fi angajatorii. Aceste costuri pot varia în funcție de complexitatea și cerințele specifice ale codului fiscal.

Costuri de evitare

Costurile de evitare reprezintă costurile de tranzacție și costurile de oportunitate care decurg din orice tranzacții care au loc în scopul reducerii sarcinii fiscale. Exemplele includ menținerea câștigurilor de capital mai mult decât ar prefera altfel un investitor pentru a obține o rată de impozitare mai mică, investirea în active cu avantaje fiscale în ciuda unei rate de rentabilitate altfel mai mici sau călătoria către o altă jurisdicție fiscală pentru a evita plata unui impozit local. Costurile oricărei acțiuni pe care un contribuabil le angajează în mod voluntar pentru a-și reduce legal impozitul pot fi incluse aici.

Costuri de evaziune

Costurile de evaziune sunt similare cu costurile de evitare, dar pe lângă costul oricăror activități desfășurate exclusiv pentru a se sustrage impozitului în sine, ele includ și costul oricăror activități de către contribuabil pentru a evita detectarea atunci când se sustrage ilegal de impozite (sau, alternativ, costul subiectiv pentru contribuabilul de a suporta riscul de depistare și pedeapsă).