Când începe perioada de deținere a unui dividend pe acțiuni?

Perioada de deținere a unui dividend pe acțiuni începe de obicei a doua zi după achiziționare. Înțelegerea perioadei de deținere este importantă pentru determinarea tratamentului calificat privind impozitul pe dividende.

Calculul unei perioade de deținere

Pentru a determina perioada de deținere a unui activ, investitorii încep să numere în fiecare zi începând cu ziua următoare datei la care a fost achiziționat activul și încetează să mai conteze în ziua în care activul este cedat. Aceștia folosesc prima zi a perioadei de deținere ca dată de referință pentru fiecare lună următoare. Această valoare de referință determină dacă data vânzărilor se încadrează în afara perioadei de deținere.

Orice activ care este deținut mai mult de un an este considerat în mod normal a fi un câștig sau o pierdere de capital pe termen lung. Orice activ deținut mai puțin de un an este considerat a fi un câștig sau o pierdere pe termen scurt. Acest lucru este important datorită diferitelor tratamente fiscale pentru câștigurile de capital pe termen lung și scurt.

Dividende calificate

Respectarea perioadei minime de deținere este cerința principală pentru ca dividendele să fie desemnate calificate. Pentru acțiunile obișnuite, acțiunile trebuie deținute mai mult de 60 de zile pe parcursul perioadei de 121 de zile, care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului. Acțiunile preferate trebuie să aibă o perioadă de păstrare de cel puțin 90 de zile în perioada de 181 de zile care începe cu 90 de zile înainte de data ex-dividend a acțiunii.

Dividendele calificate sunt impozitate la o rată a impozitului pe câștigurile de capital de 0%, 15% sau 20%, care este mai mică decât rata normală a impozitului pe venit pentru majoritatea persoanelor fizice. Dividendele necalificate sunt impozitate în mod obișnuit la rata mai mare a impozitului pe venit.