RIP: Stretch IRA

Când căutați opțiuni de investiții în pensii, este posibil să fi dat peste termenul „IRA stretch”. Aceasta nu este de fapt o categorie de IRA, cum ar fi un IRA tradițional, Roth, SEP sau SIMPLE. În schimb, un IRA întins este mai mult ca un concept de planificare financiară sau de gestionare a averii care a acționat ca o prevedere a IRA. Deoarece a fost un concept cheie în planificarea imobiliară, merită să știm care a fost conceptul. Și dacă aveți deja unul, sunteți încă acoperit de dispoziții.

Motivul pentru care spunem că „a acționat” se datorează faptului că dispoziția privind întinderea a fost interzisă prin adoptarea Legii privindstabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE), care a fost semnată în lege la 20 decembrie 2019, ca parte a celui de-al doilea sfârșit de an facturile de cheltuieli.  Dacă ați făcut planificarea imobiliară pe baza acestui concept, va trebui să o examinați cu avocatul și consilierul dvs. fiscal.

Dacă sunteți sau veți fi non-soțul beneficiar al unui cont IRA, știți că IRA-urile extensibile nu mai sunt permise decât dacă titularul original al contului a fost decedat până la 31 decembrie 2019.  Acest articol discută conceptul stretch și factorii care a stabilit dacă un IRA ar putea include o dispoziție de întindere. Dacă sunteți deja beneficiarul unui IRA întins, acesta va rămâne relevant.

Chei de luat masa

• Intinderea IRA le-a permis beneficiarilor IRA-urilor moștenite să distribuie distribuțiile pe durata speranței lor de viață.
• Prevederea pentru întindere a permis beneficiarilor să amâne plata taxelor pe soldul contului și să prelungească creșterea amânată sau fără impozite.
• Dispoziția de întindere a fost interzisă prin adoptarea Legii SECURE, care a fost semnată în lege pe 20 decembrie 2019.

Conceptul Stretch

În timp ce intenția de bază a unui cont de pensionare este de a economisi și de a finanța anii de pensionare, multe persoane au alte resurse financiare și preferă să lase activele amânate de impozite (sau fără taxe, în cazul unui IRA Roth) beneficiarilor lor. Cu toate acestea, dacă beneficiarii se pot bucura în continuare de o creștere amânată sau fără impozite a activelor de pensionare, depinde totuși de prevederile din documentul planului IRA.

Unele prevederi IRA pot impune beneficiarului să distribuie activele imediat după moartea proprietarului IRA. Unele au permis beneficiarului să ia distribuții peste speranța de viață, astfel cum este prevăzut de Codul veniturilor interne.

Alții au permis beneficiarului să distribuie activele pe o perioadă de speranță de viață și le-au permis, de asemenea, să desemneze un beneficiar de a doua generație a IRA moștenit. Această dispoziție care permite unui beneficiar să desemneze un beneficiar de a doua generație (și chiar un al treilea, al patrulea și așa mai departe) este cea care a stabilit dacă IRA a avut dispoziția de întindere. A permis IRA să fie întinsă (transmisă) din generație în generație, dacă speranța de viață o permite.  Acest concept nu mai este permis de lege.

Cum a funcționat conceptul Stretch

După cum am afirmat, conceptul stretch a permis transmiterea unui IRA din generație în generație. Totuși, făcând acest lucru, beneficiarul a trebuit să respecte anumite reguli pentru a se asigura că nu datorează penalitățile de acumulare excesivă ale IRS, care sunt cauzate de nerespectarea sumei minime în fiecare an.  Să explorăm acest lucru în continuare cu un exemplu care se încadrează cu mult înainte de data legală de încheiere a conceptului stretch IRA.

Un exemplu

Beneficiarul desemnat al lui Tom este fiul său Dick. Tom moare în 2008, la vârsta de 70 de ani, iar Dick, la 40 de ani. Speranța de viață a lui Dick este de 42,7 (determinată în anul următor anului care a murit Tom, când Dick are 41 de ani). Aceasta înseamnă că Dick este capabil să întindă distribuțiile pe o perioadă de 42,7 ani. Dick alege să întindă distribuțiile peste speranța de viață și trebuie să ia prima distribuție până la 31 decembrie 2009, la sfârșitul anului care a urmat anului în care a murit Tom.

Pentru a determina suma minimă care trebuie distribuită, Dick trebuie să împartă soldul la 31 decembrie 2008, la 42,7. În cazul în care Dick retrage mai puțin decât suma minimă, deficitul va fi supus penalizării pentru excesul de acumulare. Pentru a determina suma minimă pe care trebuie să o distribuie pentru fiecare an ulterior, Dick trebuie să scadă una din speranța de viață din anul precedent. Apoi, el trebuie să utilizeze acel nou factor de speranță de viață ca divizor al soldului de sfârșit de an anterior.

Documentul planului IRA i-a permis lui Dick să desemneze un beneficiar din a doua generație și și-a desemnat fiul Harry. Dacă Dick ar muri în 2013, când speranța de viață rămasă este de 38,7 (42,7 – 4), Harry ar putea continua distribuțiile pentru speranța de viață rămasă a lui Dick. Este important să rețineți că doar speranța de viață a beneficiarului din prima generație este inclusă în ecuația de distribuție; prin urmare, vârsta lui Harry nu este relevantă.

În acest exemplu, Tom ar fi putut alege să-l desemneze pe Harry drept propriul său beneficiar, rezultând o perioadă mai lungă de întindere. Într-un astfel de caz, Harry ar fi beneficiarul primei generații, iar speranța sa de viață în loc de cea a lui Dick ar fi inclusă în ecuație.

Avantajele principale ale conceptului Stretch

Amânare fiscală

Principalul beneficiu al provizionului stretch este că a permis beneficiarilor să amâne plata taxelor pe soldul contului și să continue să se bucure de o creștere amânată de impozite și / sau fără impozite cât mai mult timp. Fără prevederea de întindere, beneficiarilor li se poate cere să distribuie soldul contului într-o perioadă mult mai scurtă decât speranța de viață a beneficiarului, determinându-i, eventual, să se încadreze într-o categorie de impozite mai mare și rezultând în impozite semnificative asupra sumei retrase. De fapt, conform Legii SECURE, beneficiarii trebuie să retragă întregul cont în termen de 10 ani de la data decesului titularului original al contului.

Flexibilitate

În general, opțiunea stretch nu a fost o prevedere obligatorie, ceea ce înseamnă că beneficiarul ar fi putut alege să o întrerupă în orice moment prin distribuirea întregului sold al IRA moștenit. Acest lucru a permis (și permite în continuare) beneficiarului o oarecare flexibilitate dacă persoana trebuie să distribuie mai mult decât suma minimă necesară.

Prestații pentru soți

Un soț beneficiar are voie să trateze IRA-ul moștenit ca al său. Atunci când soțul alege să facă acest lucru, conceptul de întindere nu este o problemă, deoarece beneficiarului soțului i se acordă același statut și opțiuni ca și proprietarul IRA original. Cu toate acestea, în cazul în care soțul alege să trateze IRA ca pe un IRA moștenit, atunci s-ar fi aplicat regula întinderii.

Linia de fund

Începând cu beneficiarii celor care au murit la 1 ianuarie 2020 sau mai târziu, conceptul stretch nu se mai aplică. Având în vedere aceste modificări, asigurați-vă că vă consultați profesionistul fiscal și financiar pentru asistență la realizarea desemnărilor de beneficiari care se potrivesc profilului dvs. financiar, obiectivelor dvs. de gestionare a averii și noii legislații.

Numai pentru educație, acestea sunt întrebările care v-ar fi permis să spuneți dacă conceptul stretch se aplică oricăruia dintre IRA-urile dvs.: Beneficiarului i se va permite să ia distribuții pe o perioadă de speranță de viață? Beneficiarului i se va permite să desemneze beneficiari din a doua generație și beneficiari ulteriori? Dacă răspunsul la aceste întrebări a fost da, atunci ați fi putut folosi conceptul stretch cu IRA.

Odată cu eliminarea dispoziției IRA stretch din opțiunile de pensionare, convingerea unui furnizor IRA să încorporeze permisiunea de a avea una în documentele unui IRA nu mai este o problemă.