412 (i) Plan
Ce este un plan 412 (i)?
Un plan 412 (i) este un plan de pensii cu beneficii definite, conceput pentru proprietarii de întreprinderi mici din SUA. Acesta este un plan de beneficii fiscal calificat, astfel încât orice sumă pe care proprietarul o contribuie la plan devine disponibilă imediat ca o deducere fiscală către compania. Anuitățile garantate sau o combinație de anuități și asigurări de viață sunt singurele lucruri care pot finanța planul.
O anuitate este un produs financiar pe care o persoană îl poate cumpăra printr-o sumă forfetară sau rate. La rândul său, compania de asigurări plătește proprietarului un flux fix de plăți la un moment dat în viitor. Anuitățile sunt utilizate în principal ca flux de venituri pentru pensionari.
Chei de luat masa
- Un plan 412 (i) este un plan de pensii cu beneficii definite, conceput pentru proprietarii de întreprinderi mici din SUA
- Un 412 (i) este un plan de beneficii calificat fiscal, ceea ce înseamnă că contribuțiile proprietarului la plan devin o deducere fiscală pentru companie.
- Anuitățile garantate sau o combinație de anuități și asigurări de viață sunt singurele lucruri care pot finanța planul.
Cum funcționează un plan 412 (i)
În special, planurile 412 (i) au fost dezvoltate pentru proprietarii de întreprinderi mici, cărora le este deseori greu să investească în compania lor în timp ce încearcă să economisească pentru pensionarea angajaților. Planul 412 (i) este unic prin faptul că oferă beneficii de pensionare pe deplin garantate. O companie de asigurări trebuie să o finanțeze și oferă cea mai mare deducere fiscală posibilă.
Datorită primelor mari care trebuie plătite anual în plan, este posibil ca un plan 412 (i) să nu fie ideal pentru toți proprietarii de întreprinderi mici. Acest plan tinde să beneficieze întreprinderile mici, care sunt mai stabilite și mai profitabile.
De exemplu, o startup care tocmai a strâns mai multe runde de finanțare ar fi într-o poziție mai bună pentru a crea un plan 412 (i) decât unul care este bootstrapped și / sau are o finanțare de tip angel sau seed. De asemenea, aceste companii de multe ori nu generează suficient flux de numerar gratuit sau FCF pentru a se retrage în mod constant pentru pensionarea angajaților. În schimb, membrii echipei fondatoare reinvestesc adesea orice profit sau finanțare externă înapoi în produsul sau serviciul lor pentru a genera noi vânzări și pentru a actualiza ofertele lor de bază.
412 (i) Probleme de plan și conformitate
În august 2017, Serviciul de venituri interne (IRS) a identificat planurile 412 (i) ca fiind implicate în diferite tipuri de neconformitate. Acestea includeau, de asemenea, probleme abuzive de evaziune fiscală. Pentru a ajuta organizațiile cu planuri 412 (i) să se conformeze, IRS a dezvoltat următorul sondaj. Au întrebat:
- Aveți un plan 412 (i)?
- Dacă da, cum finanțați acest plan? (de exemplu, anuități, contracte de asigurare sau o combinație?)
- Care este valoarea prestației de deces în raport cu valoarea prestației de pensionare pentru fiecare participant la plan?
- Ați avut o tranzacție listată în conformitate cu Regulamentul de venituri 2004-20? Dacă da, ați depus formularul 8886, Declarație de divulgare a tranzacțiilor raportabile?
- În cele din urmă, cine a vândut rentele și / sau contractele de asigurare sponsorului?
Un sondaj pe 329 de planuri a condus la următoarele:
- 185 de planuri trimise spre examinare
- 139 de planuri considerate a fi „suficiente pentru conformitate”
- Trei planuri în cadrul „examinării actuale”
- Un plan a fost notat ca fiind „verificat conformitatea” (ceea ce înseamnă că nu a fost necesar niciun contact suplimentar)
- Un plan etichetat ca nu un plan 412 (i)