501 (c)
Ce este 501 (c)?
501 (c) este o subsecțiune conform Codului veniturilor interne (IRC) al Statelor Unite. Subsecțiunea se referă la organizațiile nonprofit și la legislația fiscală;în mod specific, identifică organizațiile nonprofit care sunt scutite de plata impozitului pe venit federal. Termenul 501 (c) este adesea folosit ca prescurtare pentru a se referi la organizațiile cărora li se acordă statut juridic în temeiul acestei subsecțiuni.
Chei de luat masa
- Secțiunea 501 (c) din Codul veniturilor interne desemnează anumite tipuri de organizații ca fiind scutite de taxe.
- Organizațiile scutite de impozite includ organizații caritabile, entități guvernamentale și organizații de advocacy.
- Donațiile către anumite organizații calificate scutite de impozite pot fi, de asemenea, deductibile din venitul unui contribuabil în scopuri fiscale.
Înțelegerea 501 (c)
Conform subsecțiunii 501 (c) există mai multe secțiuni care separă diferitele organizații în funcție de operațiuni. Desemnarea sa extins în timp pentru a cuprinde mai multe tipuri de organizații.
Cele mai frecvente includ:
- 501 (c) (1): Orice corporație care este organizată în baza unui act al Congresului care este scutită de impozitul federal pe venit
- 501 (c) (2): corporații care dețin un titlu de proprietate pentru organizații scutite
- 501 (c) (3): corporații, fonduri sau fundații care funcționează în scopuri religioase, caritabile, științifice, literare sau educaționale
- 501 (c) (4): organizații nonprofit care promovează bunăstarea socială
- 501 (c) (5): Asociații de muncă, agricole sau horticole
- 501 (c) (6): ligi de afaceri, camere de comerț etc., care nu sunt organizate pentru profit
- 501 (c) (7): Organizații recreative
Tipurile în creștere ale organizațiilor 501 (c)
Alte organizații care se califică pentru listare în conformitate cu această desemnare includ societățile beneficiare fraterne care operează în cadrul sistemului de lojă și asigură plata vieții, a bolii și a altor beneficii pentru membrii și persoanele în întreținere. Sunt incluse și asociațiile de fonduri de pensii ale profesorilor, cu condiția să aibă un caracter local și niciunul dintre câștigurile lor nete nu crește în beneficiul unui acționar privat. Asociațiile de asigurări de viață binevoitoare, care sunt locale, se pot califica, de asemenea, pentru această desemnare. Anumite companii mutuale de cooperare electrică și telefonică ar putea fi, de asemenea, clasificate la 501 (c). S-ar putea califica și asigurătorii de sănătate non-profit, cooperativi.
Companiile cimitirului care sunt deținute și operate în beneficiul exclusiv al membrilor lor sau care nu sunt exploatate în scopuri profitabile ar putea primi această desemnare. Cooperativele de credit care nu au stocuri de capital organizate, companiile de asigurări – în afară de asigurările de viață – cu încasări brute mai mici de 600.000 USD și o varietate de trusturi pentru astfel de scopuri, precum furnizarea de ajutoare suplimentare pentru șomaj și pensii, pot primi această desemnare și scutiri dacă îndeplinesc toate criteriile de bază.
Există, de asemenea, autorizații pentru organizațiile al căror membru este format din membri actuali și foști ai forțelor armate ale Statelor Unite sau soții lor, văduvele, descendenții și unitățile auxiliare în sprijinul lor.
Grupurile care s-ar putea potrivi categoriilor desemnate trebuie să aplice în continuare pentru clasificarea ca organizații 501 (c) și să respecte toate prevederile cerute de IRS. Scutirea de impozite nu este automată, indiferent de natura organizației și este necesară autorizarea federală înainte ca aceasta să poată fi revendicată.
consideratii speciale
Pe lângă faptul că sunt scutite de taxe, o parte din donațiile către anumite organizații 501 (c) pot fi deductibile din venitul brut ajustat al contribuabilului în scopuri de impozitare pe venit. Organizațiile care intră sub incidența secțiunii 501 (c) (3), care sunt organizații caritabile și anumite alte tipuri de organizații pot fi calificate pentru aceste beneficii.