Reconcilierea contului
Ce este reconcilierea contului?
Reconcilierea contului este procesul de confirmare a faptului că două înregistrări separate ale tranzacțiilor dintr-un cont sunt egale. Atât instituțiile, cât și persoanele fizice realizează reconcilierea contului. La nivel instituțional, băncile și brokerii trebuie să revizuiască intern tranzacțiile dintre înregistrările lor majore și înregistrările conturilor individuale. Reconcilierea contului poate ajuta organizațiile să identifice erori în contabilitate care ar putea indica greșeli, calcule greșite sau scurgeri de numerar. Datorită automatizării computerului, acest proces este mult mai rapid decât a fost odată.
Chei de luat masa
- Reconcilierea contului confirmă faptul că două înregistrări ale tranzacțiilor sunt egale și echilibrate.
- Instituțiile și persoanele fizice efectuează reconcilierea conturilor în echilibrarea carnetelor de cecuri și asigurarea faptului că înregistrările se potrivesc cu extrasele de cont.
- Reconcilierea contului în bănci este o funcție de reglementare și conformitate.
Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a stabilit parametrii pentru reconcilierea conturilor corporative. Înainte de Sarbanes-Oxley, standardele de contabilitate nu țineau cont de necesitatea aplicării celor mai bune practici pentru reconcilierea conturilor. Acum, companiile respectă standarde mult mai înalte pentru controalele interne și procedurile de audit.
Reconcilierea are loc, de asemenea, atunci când un client al unei bănci sau al unui broker confirmă că înregistrările sale personale se potrivesc cu ceea ce este raportat în extrasele periodice. La nivel individual, echilibrarea unui carnet de cecuri este o formă de reconciliere a contului. Termenul se poate referi, de asemenea, la echilibrarea cărților și înregistrărilor unei companii cu programele software și intrările de date.
Înțelegerea reconcilierii contului
Pentru instituțiile mai mari, terții externi sunt adesea contractați pentru a realiza reconcilierea contului, ceea ce oferă un nivel de obiectivitate revizuirii. Reconcilierea contului în cadrul instituțiilor financiare este o funcție cheie de reglementare și conformitate și este un accent principal pentru autoritățile de reglementare externe în auditul lor de rutină al firmei. Clienții acestor firme ar trebui, de asemenea, să țină o evidență exactă și să raporteze prompt discrepanțele. Odată cu apariția sistemelor informatice de înregistrare a tranzacțiilor și a pozițiilor clienților, reconcilierea se ridică adesea la remedierea unor mici discrepanțe de câțiva dolari, sau chiar bani, între o sursă și alta. Cu cât o eroare rămâne neacoperită, cu atât va fi mai dificilă reconcilierea celor două înregistrări.
Cum funcționează reconcilierea contului
La nivel organizațional, reconcilierea contului se poate face urmând un proces simplificat. În primul rând, ar trebui colectate toate informațiile contabile necesare. Apoi, extrasele bancare ale companiei sunt comparate cu registrul general. Orice deduceri în așteptare din registrul societății ar trebui deduse din soldul final și orice depozite în așteptare ar trebui adăugate la soldul final. Dacă contul poartă dobânzi, acesta ar trebui calculat. Verificările restante ar trebui deduse, la fel și erorile bancare, cum ar fi debitele sau creditele inexacte, precum și taxele pentru servicii bancare. În cele din urmă, atât declarația companiei, cât și registrul general ar trebui să prezinte același sold final. Orice erori care rămân la sfârșitul procesului ar trebui să fie investigate prin verificarea faptului că fiecare tranzacție este înregistrată în registrul general și că depozitele în așteptare și cecurile restante sunt contabilizate.
Persoanele fizice își pot reconcilia conturile personale folosind un proces similar. În loc de un registru general, aceștia își comparau extrasele bancare sau alte extrase de conturi financiare cu o evidență personală a debitelor și creditelor, cum ar fi un registru de cecuri. Cu toate acestea, datorită apariției operațiunilor bancare online și declinului cecurilor pe hârtie, multe persoane nu mai efectuează reconcilierea conturilor pentru majoritatea conturilor lor financiare și depind de băncile lor pentru a arăta soldul final corect în portalurile bancare online.