Statutul de participant activ

Ce este statutul de participant activ?

Statutul de participant activ este o referință la participarea curentă a unei persoane la diferite planuri de pensionare sponsorizate de angajator, cum ar fi planurile 401 (k) sau pensiile cu beneficii definite, și care este, prin urmare, eligibil să primească beneficii ale planului la pensionare.

A avea acest statut oferă anumite beneficii fiscale, dar vă limitează, de asemenea, capacitatea potențială de a face o deducere fiscală a contribuțiilor făcute într-un cont personal individual de pensionare (IRA).

Chei de luat masa

• Statutul de participant activ se referă la o persoană care participă în prezent la un plan de pensionare calificat.
• Statutul de participant activ se referă la cineva care contribuie și / sau eligibil pentru a primi beneficii ale planului.
• Participanții activi pot primi avantaje fiscale generoase la contribuțiile făcute la conturi, cum ar fi un plan SEP sau 401 (k).
• Cu toate acestea, statutul de participant activ poate limita deductibilitatea fiscală a contribuțiilor dvs. tradiționale IRA conform IRS.

Înțelegerea statutului de participant activ

Un participant activ la plan are dreptul de a primi plăți de beneficii dintr-un plan de pensii, indiferent dacă acesta este un plan de pensii cu beneficii definite (DB) sau cu contribuții definite (DC), atâta timp cât au fost îndeplinite cerințele din contractul planului.

Statutul de participant activ se aplică persoanelor care participă în prezent la unul sau mai multe dintre următoarele tipuri de plan de pensionare:

• Planuri de pensii calificate, cum ar fi planurile de participare la profit, planurile cu beneficii definite (PB), pensiile de cumpărare a banilor sau planurile de beneficii țintă.
• 401 (k) planuri
• IRA SEP
• IRA SIMPLE
• 403 (b) planuri
• Planuri de anuitate calificate
• Trusturi de pensii finanțate de angajați (create înainte de 25 iunie 1959)
• Un plan stabilit pentru angajații săi de către Statele Unite, de către un stat sau o subdiviziune politică a Statelor Unite sau de către o agenție sau instrument din Statele Unite sau oricare dintre subdiviziunile sale

În cadrul majorității planurilor de pensii cu beneficii definite, membrul trebuie să completeze un număr minim de ani de serviciu pentru a se califica pentru pensia maximă admisibilă. Definiția legislației fiscale a unui „participant activ” pentru un plan de companie ar putea include astfel angajații care nu participă în prezent la planul angajatorului.

Participanți activi și contribuții IRA

Specificarea unui participant activ are implicații importante în ceea ce privește dacă cineva este sau nu eligibil să solicite o deducere fiscală pentru o contribuție la un IRA tradițional, iar anumite reguli în jurul desemnării pot fi greu de clarificat. Dacă dvs. și / sau soțul / soția dvs. participați activ la un anumit an, poate fi necesar să efectuați un calcul pentru a determina dacă puteți deduce contribuțiile IRA pentru acel an. Dacă nu puteți deduce întreaga sumă, este posibil să puteți deduce o parte mai mică, în funcție de venitul brut ajustat modificat (MAGI).

Intervalele de eliminare treptată a deducerii fiscale

Mai jos sunt intervalele de eliminare treptată a veniturilor pentru deducerea unei contribuții la un IRA tradițional în 2020 și 2021, așa cum este subliniat de Serviciul de venituri interne (IRS).

În 2020, dacă sunteți singur și sunteți acoperit de un plan de pensionare la locul de muncă și câștigați între 65.000 și 75.000 USD în venituri, veți putea fie să deduceți o parte din contribuția tradițională IRA până când va fi complet eliminată odată ce veți câștiga peste venit gamă. Pentru contribuțiile IRA din 2021, intervalul de eliminare treptată a veniturilor este ușor mai mare: de la 66.000 la 76.000 de dolari. 

În 2020, dacă sunteți căsătorit, depuneți împreună sau sunteți văduvă calificată, iar soțul dvs. este acoperit de un plan la locul de muncă, intervalul limită de venit este între 104.000 și 124.000 USD, iar în 2021, intervalul este cuprins între 105.000 și 125.000 USD. 

Cu toate acestea, dacă sunteți un contribuitor IRA care nu este acoperit de un plan de pensionare la locul de muncă, dar sunteți căsătorit cu cineva care este acoperit, intervalul de eliminare treptată a veniturilor pentru dvs., în calitate de cuplu, este de 196.000 USD și 206.000 USD în 2020 și 198.000 USD până la 208.000 USD pentru 2021. De exemplu, în 2021, deducerea dvs. fiscală începe să fie redusă la 198.000 USD, iar deducerea este eliminată la 208.000 USD și mai mult.

IRS adaugă că angajatorii sunt obligați să bifeze caseta 13 din formularul dvs. W-2 dacă sunteți un participant activ pentru anul respectiv, unde angajatorul va bifa caseta „Planul de pensionare”. Persoanele trebuie să se adreseze angajatorilor pentru a fi siguri. În cele din urmă, poate doriți să vă consultați cu profesionistul dvs. fiscal pentru asistență la stabilirea dacă contribuția dvs. IRA este deductibilă.

Ce spun experții

„Sunteți eligibil să luați deducerea integrală pentru contribuția dvs. tradițională IRA dacă nu sunteți un participant activ sau căsătorit cu un participant activ”, potrivit Appleby Retirement Dictionary. „Pe de altă parte, dacă sunteți un participant activ sau căsătorit cu un participant activ, eligibilitatea dvs. pentru deducerea unei contribuții tradiționale IRA depinde de venitul brut ajustat modificat și de statutul de depunere a impozitelor.”

„Definiția generală este că un participant activ este o persoană care primește contribuții sau beneficii în cadrul unui plan de pensionare sponsorizat de angajator”, conform acelui site web, care prezintă o listă detaliată a regulilor complexe privind modul în care participanții activi se pot califica sau nu cu diferite planuri diferite. „Dar regulile care definesc cine este un participant activ variază în funcție de tipurile de planuri sponsorizate de angajator și pot depinde de momentul în care contribuțiile sunt făcute în contul participantului (în cadrul planului sponsorizat de angajator).”

Dicționarul Appleby Retirement recomandă investitorilor pensionari să nu cadă în „capcana confuziei participanților activi”. Se observă că „indivizii au dus IRS în instanță, contestându-și poziția cu privire la statutul de participant activ și au pierdut”.