Amânări efective și teste procentuale de contribuție reală (ADP / ACP)

Care sunt testele procentuale de amânare reală (ADP) și procentaj de contribuție reală (ACP)?

Testele Procentul de amânare reală (ADP) și Procentul de contribuție reală (ACP) sunt două teste pe care companiile trebuie să le efectueze pentru a se asigura că planurile lor de 401 (k) nu beneficiază în mod nedrept de angajații bine plătiți în detrimentul altora.

Companiile care oferă planuri 401 (k) trebuie să efectueze testele pentru a păstra statutul calificat al planurilor lor în conformitate cu regulile IRS și cu Legea privind securitatea veniturilor pentru angajați la pensie (ERISA).

În cazul în care planul nu reușește niciun test, angajatorul trebuie să ia măsuri corective în perioada de 12 luni următoare închiderii anului planului în care a avut loc supravegherea. Nerespectarea acestui lucru poate duce la impunerea de către IRS a unor taxe de penalizare pecuniară, descalificare a planului și răspundere fiduciară din partea angajatorului. 

Cum funcționează testele ADP și ACP

Testul ADP compară procentele medii de amânare a salariilor angajaților cu o compensare ridicată (HCE) cu cea a angajaților fără compensare ridicată (NHCE). Un HCE este orice angajat care deține o participație de peste 5% în companie în orice moment în cursul anului anterior sau anterior sau a câștigat mai mult de 130.000 USD în anul fiscal 2020. 

Testul ADP ia în considerare atât amânările înainte de impozitare, cât și amânările Roth după impozitare, dar nu contribuțiile de recuperare, care pot fi făcute doar de angajații cu vârsta de peste 50 de ani. Pentru a trece testul, ADP al HCE nu poate depăși ADP al NHCE cu mai mult de două puncte procentuale. În plus, contribuțiile combinate ale tuturor HCE nu pot fi mai mari de două ori procentul contribuțiilor NHCE.

Testul ACP folosește o metodă similară cu testul ADP, cu excepția faptului că folosește contribuții potrivite  sau contribuții după impozite ale angajaților.

Corectarea unui eșec al testului ADP / ACP

Atunci când angajatorii nu reușesc testele ADP / ACP, aceștia pot remedia eșecul rambursând contribuțiile în plus către HCE în suma necesară pentru a trece testul. Cu toate acestea, aceste rambursări vor fi responsabile pentru impozitul pe venit pentru persoanele fizice HCE. 

Unele companii stabilesc zone tampon în documentele lor de plan pentru a îndepărta planurile de eșecul potențial al testului ADP / ACP. O opțiune este stabilirea unui plafon pentru contribuțiile HCE. O altă opțiune este de a plasa o limită de contribuție pentru HCE în punctul în care planul ar eșua la un test ADP / ACP. Stabilirea zonelor tampon ale planului poate impune angajatorilor să efectueze proiecții de testare ADP / ACP, de obicei la jumătatea anului planului, pentru a determina dacă trebuie aplicate restricții. 

Cu toate acestea, unele companii folosesc un plan Safe Harbor 401 (k) pentru a evita testul ADP / ACP în întregime.

Ce este un plan de port sigur? 

Planurile Safe Harbor 401 (k) permit sponsorilor să ocolească testele ADP / ACP și alte tipuri de nediscriminare în schimbul furnizării de contribuții eligibile sau neelective în numele angajaților lor.

Pentru a se califica pentru Safe Harbor, o companie trebuie să ofere o potrivire de bază, cum ar fi o potrivire de 100% la primele 3% din compensația amânată și o potrivire de 50% la amânări de la 3% la 5%. De asemenea, aceștia pot acorda fiecărui angajat o contribuție neelectivă de cel puțin 3% din compensație, indiferent de cât contribuie angajatul sau dacă contribuie deloc.