Contribuție voluntară suplimentară (AVC)
Ce este o contribuție voluntară suplimentară (AVC)?
O contribuție voluntară suplimentară (AVC) este un termen care descrie plata amânată a unui angajat într un cont de economii la pensie care depășește suma pe care o are angajatorul său. Angajatul poate face contribuții voluntare anuale suplimentare până la anumite sume aprobate de către Serviciul de Venituri Interne (IRS).
Chei de luat masa
- O contribuție voluntară suplimentară este o contribuție a angajaților dincolo de contribuțiile egale ale angajatorului la un plan de pensionare.
- Contribuțiile excesive vor declanșa un impozit de contribuție excesiv de 6%, odată ce fondurile sunt retrase la pensionare.
- În 2020 și 2021, limita de contribuție pentru planurile 401 (k) este de 19.500 USD, plus 6.500 USD suplimentari pentru cei cu vârsta de peste 50 de ani.
- În 2020 și 2021, limita de contribuție pentru conturile IRA este de 6.000 USD, plus 1.000 de dolari suplimentari pentru angajații cu vârsta de peste 50 de ani.
Înțelegerea contribuțiilor voluntare suplimentare (AVC)
Angajații pot face contribuții voluntare suplimentare la conturile de economii amânate, cum ar fi 401 (k), 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE IRA și Roth 401 (k). Toate IRA-urile, cu excepția Roth, permit angajatului să contribuie cu dolari pretax. Aceasta înseamnă, în esență, că angajații pot amâna plata impozitelor pe venit pentru această parte a salariilor lor până când retrag banii la pensionare. Cu IRA-urile Roth, impozitele pe venit sunt plătite în momentul în care sunt făcute contribuțiile, ceea ce înseamnă că nu sunt contribuții pretax. Cu toate acestea, IRA-urile Roth permit retrageri sau distribuții fără impozite la pensionare.
Contribuțiile angajatorului
Cu planurile de pensionare sponsorizate de angajator, angajatorii pot egala procentul din salariul pe care îl contribuie un angajat, până la un prag. De exemplu, un angajator ar putea contribui cu 3% din salariul unui angajat în fiecare an. Angajatorul ar putea cere ca angajatul să contribuie și el cu un procent minim pentru a se califica pentru meciul angajatorului. În unele cazuri, companiile oferă programe cu maxime mai mari de potrivire, în timp ce altele nu oferă opțiuni de potrivire de niciun fel.
Limite de contribuție a angajaților
IRS a stabilit limite anuale de contribuție pentru 401 (k) s. Pentru 2020 și 2021, limita maximă de contribuție a angajaților pe an este de 19.500 USD. Dacă aveți 50 de ani sau mai mult, este permisă o contribuție suplimentară de recuperare de 6.500 USD atât pentru 2020, cât și pentru 2021. IRA-urile SIMPLE au o limită de contribuție a angajaților de 13.500 USD în 2020 și 2021. IRA-urile SIMPLE sunt planuri oferite de companii cu mai puțin de 100 de angajați.
Limitele de contribuție pentru planurile de pensionare sponsorizate de angajatori sunt mult mai mari decât limitele pentru conturile individuale de pensionare (IRA) și pentru IRA-urile individuale Roth. Potrivit IRS, persoanele pot contribui cu maximum 6.000 USD în 2020 și 2021 la IRA. Pentru cei cu vârsta de peste 50 de ani, aceștia pot contribui cu 1.000 de dolari suplimentari drept contribuție de recuperare.
În limitele de contribuții ale angajaților de mai sus, acestea nu includ contribuțiile angajatorului. Dacă un angajator, de exemplu, ar contribui la planul unui angajat cu 5% din salariul angajatului, acesta ar adăuga 2.500 de dolari la 401 (k) al angajatului. Să presupunem că angajatului i s-a cerut, de asemenea, să adauge 5% din salariu pentru a se califica pentru meciul angajator. Orice contribuție suplimentară a angajaților peste 5% din angajator ar fi considerată contribuție voluntară suplimentară.
IRS poate impune un impozit pe contribuțiile în exces, care sunt acele oferte care depășesc limita suplimentară de contribuție voluntară.
Consecințele fiscale ale contribuțiilor în exces
Contribuțiile voluntare suplimentare pot varia în ceea ce privește tratamentul fiscal, în funcție de tipul de plan. De obicei, contribuțiile făcute la conturi amânate de impozite se vor acumula sau vor crește fără impozite până la pensionare. Când fondurile sunt retrase pentru pensionare, IRS va percepe o taxă de 6% pentru suma suplimentară contribuită și pentru orice rentabilitate a investiției câștigată de acești bani în fiecare an până atunci.