Activ clasificat advers
Ce este un activ clasificat advers
Un activ clasificat în mod negativ este un tip de clasificare a împrumutului în care împrumutul sau alt activ este considerat, într-o oarecare măsură, depreciat. Este un activ care este considerat de către examinatorii băncii ca fiind de o calitate inferioară a creditului și a cărui rambursare integrală a principalului și a dobânzii acumulate este discutabilă. Cu alte cuvinte, un activ clasificat în mod negativ este un împrumut despre care o bancă se îndoiește că va fi rambursat.
Defalcarea activelor clasificate advers
În conformitate cu Manualul de gestionare a riscurilor al politicilor de examinare utilizate de FDIC, împrumuturile clasificate în mod negativ se împart în trei categorii: necorespunzătoare, care sunt riscante în mod nejustificat și, dacă nu sunt îmbunătățite, pot reprezenta un pericol viitor;îndoielnic, a cărui colecție este extrem de discutabilă și neverosimilă;și pierderea, care este considerată de neîncasat.
Un împrumut care este clasificat casub-standard este unul care nu este protejat în mod adecvat de valoarea curentă a împrumutatului, de capacitatea de plată sau de garanție. Prin urmare, lichidarea acestei datorii este în pericol. Un astfel de împrumut trebuie să aibă o problemă slabă sau de plată care pune în discuție capacitatea băncii de a colecta această datorie.În cazul cardurilor de credit, de exemplu, o datorie a cardului de credit deschis sau închis, care depășește 90 sau mai multe zile cumulate, va fi clasificată ca fiindsub standard.
Un împrumut care este clasificat ca îndoielnic are toate punctele slabe inerenteclasificăriinecorespunzătoare, cu caracteristica adăugată că aceste puncte slabe fac colectarea integrală a împrumutuluiextrem de improbabilă. Un împrumut care este clasificat capierdere este unul care nu poate fi încasat deloc, iar valoarea acestuia a devenit atât de mică încât să nu mai justifice continuarea acestuia ca activ bancar. Poate că acest lucru nu înseamnă neapărat că împrumutul nu are potențial de recuperare sau recuperare, dar înseamnă că nu mai este de dorit sau practic să se abțină de la anularea acestuia. Un împrumut care este clasificat ca o pierdere este aproape inutil, chiar dacă poate fi recuperat parțial la un moment dat viitor. Un exemplu de activ clasificat dreptpierdere ar fi un împrumut cu card de credit cu termen închis care a scadut 120 de zile cumulative sau un împrumut cu card de credit cu termen deschis care a trecut cu 180 de zile cumulativ.
Metoda actuală de calcul al alocației pentru împrumuturi și pierderi din arendă înseamnă că cele mai frecvente clasificări adverse sunt substandard și pierderi.
Activele de mențiune specială
Un activ poate fi clasificat camențiune specială dacă are potențiale puncte slabe care trebuie examinate de un manager de împrumut. Aceste puncte slabe ar putea contribui la clasificarea adversă a activului la un moment dat în viitor, dacă nu vor fi corectate. Cu toate acestea, activele cu mențiuni speciale nu sunt considerate clasificate în mod negativ și nici nu expun instituția care acordă un risc suficient pentru a justifica o astfel de clasificare.
Calculul valorii activelor clasificate advers
Un activ trebuie clasificat în mod negativ înainte ca un examinator să poată calcula valoarea deprecierii. Aceasta va ilumina valoarea contabilă a activului și garanția acestuia. Pe lângă precizarea valorilor activelor clasificate în mod negativ în fiecare categorie, examinatorii băncii calculează de asemenea raportul dintre activele clasificate în mod advers în raport cu activele totale și raportul împrumuturilor clasificate în mod negativ cu totalul împrumuturilor.