Alocație pentru datorii neperformante
Ce este o indemnizație pentru datorii neperformante?
O alocație pentru creanțe neperformante este un cont de evaluare utilizat pentru a estima valoarea creanțelor unei firme care poate fi în cele din urmă necolectabile. Este, de asemenea, cunoscut sub numele de alocație pentru conturile îndoielnice. Atunci când un împrumutat implică un împrumut, alocația pentru contul datoriei neperformante și soldul creanței sunt ambele reduse pentru valoarea contabilă a împrumutului.
Chei de luat masa
- O alocație pentru creanțe neperformante este un cont de evaluare utilizat pentru a estima valoarea creanțelor unei firme care poate fi în cele din urmă necolectabile.
- Împrumutătorii folosesc o alocație pentru creanțe neperformante, deoarece valoarea nominală a totalului creanțelor unei firme nu este soldul real care este colectat în cele din urmă.
- Principalele modalități de estimare a provizioanelor pentru creanțe neperformante sunt metoda vânzărilor și metoda creanțelor.
- Conform principiilor contabile general acceptate (GAAP), principala cerință pentru o provizioană pentru creanțe neperformante este ca aceasta să reflecte cu precizie istoricul colecțiilor firmei.
Cum funcționează o alocație pentru datorii neperformante
Împrumutătorii folosesc o alocație pentru creanțe neperformante, deoarece valoarea nominală a totalului creanțelor unei firme nu este soldul real care este colectat în cele din urmă. În cele din urmă, o parte din creanțe nu va fi plătită. Atunci când un client nu plătește niciodată suma principală sau a dobânzii datorate pentru o creanță, afacerea trebuie să o anuleze în întregime.
Metode de estimare a unei alocații pentru datorii neperformante
Există două modalități principale de calculare a alocației pentru creanțe neperformante. O metodă se bazează pe vânzări, în timp ce cealaltă se bazează pe creanțe.
Metoda de vânzare
Metoda vânzărilor estimează alocația pentru datorii neperformante ca procent din vânzările de credite pe măsură ce apar. Să presupunem că o firmă câștigă 1.000.000 USD în vânzări de credite, dar știe din experiență că 1,5% nu plătesc niciodată. Apoi, estimarea metodei de vânzare a alocației pentru datorii neperformante ar fi de 15.000 USD.
Metoda de creanță a conturilor
Metoda creanțelor este considerabil mai sofisticată și profită de îmbătrânirea creanțelor pentru a oferi estimări mai bune ale provizioanelor pentru creanțe neperformante. Ideea de bază este că, cu cât o datorie rămâne neplătită, cu atât este mai probabil ca datoria să nu fie plătită niciodată. În acest caz, poate doar 1% din vânzările inițiale ar fi adăugate la alocația pentru datorii neperformante.
Cu toate acestea, 10% din creanțele care nu au fost plătite după 30 de zile ar putea fi adăugate la alocația pentru datorii neperformante. După 90 de zile, s-ar putea ridica la 50%. În cele din urmă, datoriile ar putea fi anulate după un an.
Cerințe pentru o alocație pentru datorii neperformante
Conform principiilor contabile general acceptate ( GAAP ), principala cerință pentru o provizioană pentru creanțe neperformante este ca aceasta să reflecte cu precizie istoricul colecțiilor firmei. Dacă 2.100 USD din 100.000 USD în vânzări de credit nu au plătit anul trecut, atunci 2,1% este o metodă adecvată de vânzare estimată a alocației pentru datorii neperformante din acest an. Acest proces de estimare este ușor atunci când firma funcționează de câțiva ani. Noile companii trebuie să utilizeze medii din industrie, reguli generale sau numere de la o altă companie.
Pentru a determina valoarea reală a creanțelor este necesară o estimare exactă a provizioanelor pentru creanțe neperformante.
Considerații implicite
Atunci când un creditor confirmă faptul că un anumit sold al creditului este implicit, compania reduce alocația pentru soldul conturilor îndoielnice. De asemenea, reduce soldul de primit al împrumutului, deoarece nerambursarea împrumutului nu mai face parte doar dintr-o estimare a datoriei neperformante.
Considerații de ajustare
Provizioanele pentru creanțe neperformante reflectă întotdeauna soldul curent al împrumuturilor care se așteaptă să fie nerambursabile, iar soldul este ajustat în timp pentru a arăta acel sold. Să presupunem că un creditor estimează că soldul împrumutului este de 2 milioane USD, iar riscul de neîndeplinire a obligațiilor este deja ridicat, iar contul alocației are deja un sold de 1 milion USD. Apoi, intrarea de ajustare la cheltuiala datoriei neperformante și creșterea contului de alocație este de un milion suplimentar de dolari.