Credit fiscal nerambursabil
Ce este un credit fiscal nerambursabil?
Un credit fiscal nerambursabil este un credit fiscal care poate reduce doar la zero obligația unui contribuabil. Orice sumă care rămâne din credit este pierdută automat de contribuabil. Un credit nerambursabil poate fi, de asemenea, denumit și credit fiscal irosibil, care poate fi contrastat cu creditele fiscale rambursabile.
Chei de luat masa
- Un credit fiscal nerambursabil este un tip de reducere a impozitului pe venit care reduce venitul impozabil dolar pentru dolar.
- Un credit fiscal nerambursabil poate reduce venitul impozabil până la zero și nu va genera o rambursare fiscală în cazul în care creditul potențial depășește venitul impozabil (așa cum ar face un credit rambursabil).
- Exemple în SUA includ creditul fiscal extern, creditul dobânzii ipotecare și îngrijirea copilului sau a persoanelor aflate în întreținere, printre altele.
Cum funcționează creditele fiscale nerambursabile
Guvernul oferă anumite scutiri de impozite sub formă de credite fiscale pentru a reduce datoria fiscală a contribuabililor săi. Un credit fiscal se aplică sumei de impozite datorate de contribuabil după efectuarea tuturor deducerilor din venitul său impozabil, iar acest credit reduce factura fiscală totală a unui dolar individual la dolar. Dacă o persoană datorează guvernului 3.000 USD și este eligibilă pentru un credit fiscal de 1.100 USD, va trebui să plătească 1.900 USD numai după aplicarea creditului.
Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile sau scutirile fiscale, deoarece creditele fiscale reduc datoria fiscală dolar pentru dolar. În timp ce o deducere sau o scutire reduce în continuare obligația fiscală finală, acestea o fac doar în limita ratei de impozitare marginală a unei persoane . De exemplu, o persoană care face parte dintr-o categorie de impozite de 22% ar economisi 0,22 USD pentru fiecare dolar fiscal marginal dedus. Cu toate acestea, un credit ar reduce datoria fiscală cu valoarea totală de 1 USD.
Un credit fiscal poate fi rambursabil sau nerambursabil. Un credit fiscal rambursabil are ca rezultat de obicei o verificare a rambursării dacă creditul fiscal este mai mare decât obligația fiscală totală a persoanei. Un contribuabil care aplică un credit fiscal de 3.400 USD la factura sa fiscală de 3.000 $ va avea factura redusă la zero, iar partea rămasă a creditului, adică 400 $, i-a fost restituită.
Pe de altă parte, un credit fiscal nerambursabil nu are ca rezultat o rambursare a contribuabilului, deoarece va reduce doar impozitul datorat la zero. Urmând exemplul de mai sus, dacă creditul fiscal de 3.400 USD a fost nerambursabil, persoana nu va datora nimic guvernului, dar va pierde și suma de 400 USD care rămâne după aplicarea creditului.
Spre deosebire de o deducere fiscală, un credit fiscal reduce suma impozitelor pe care le datorați, dolar pentru dolar.
Exemple de credite fiscale nerambursabile
Cele mai des solicitate credite fiscale sunt nerambursabile. Exemplele includ:
- Creditul lui Saver
- Credit de învățare pe viață (LLC)
- Credit de adopție
- Credit de îngrijire pentru copii și persoane în întreținere
- Credit fiscal extern (FTC)
- Credit de impozit pe dobândă ipotecară
- Credite pentru vârstnici și persoane cu dizabilități
- Credit de proprietate rezidențială eficientă din punct de vedere energetic
- Credit de afaceri general (GBC)
- Credit alternativ pentru autovehicule
- Credit pentru deținătorii de obligațiuni de credit fiscal
Unele credite fiscale nerambursabile, cum ar fi creditul general pentru afaceri și creditul fiscal extern, permit contribuabililor să reporteze orice sumă neutilizată către anii fiscali viitori.5 Cu toate acestea, există limite de timp aplicate regulilor de reportare. De exemplu, în timp ce porțiuni neutilizate din GBC pot fi reportate până la 20 de ani, o persoană poate reporta doar sumele neutilizate FTC până la zece ani.7
Pro și dezavantaje ale creditelor nerambursabile
Un contribuabil care are credite fiscale atât rambursabile, cât și nerambursabile își poate maximiza potențialul de credit total dacă își calculează creditele nerambursabile înainte de a aplica creditele rambursabile calificate. Creditele fiscale nerambursabile ar trebui utilizate mai întâi pentru a minimiza impozitele datorate. Abia după aceea, creditele fiscale rambursabile trebuie aplicate pentru a reduce și mai mult suma minimizată, astfel încât, dacă scade sub zero, dacă datoria fiscală devine negativă, individul va primi un cec de rambursare pentru suma totală sub zero.
Dacă își depune impozitele în ordine inversă, își va consuma tot creditul rambursabil, iar cel nerambursabil va reduce doar impozitul datorat la zero – nimic mai puțin.
Cu toate acestea, creditele fiscale nerambursabile pot avea un impact negativ asupra contribuabililor cu venituri mici, deoarece aceștia sunt adesea incapabili să utilizeze întreaga sumă a creditului. Creditele fiscale nerambursabile sunt valabile numai în anul raportării, expiră după depunerea declarației și nu pot fi reportate în anii următori.Începând cu anul fiscal 2020, exemple specifice de credite fiscale nerambursabile includ creditele pentru adopție, creditul pentru îngrijirea copilului și pentru persoanele aflate în întreținere și creditul fiscal al economizorului pentru finanțarea conturilor de pensionare.