Contribuțiile de recuperare sunt incluse în limita de 415?

Spre deosebire de amânările obișnuite ale angajaților, contribuțiile de recuperare nu sunt incluse în limita de 415. Deși există o limită anuală impusă contribuțiilor de recuperare, aceasta este desemnată de o altă secțiune a  codului Serviciului de venituri interne (IRS) care reglementează contribuțiile la planurile de economii de pensionare calificate.

Chei de luat masa

• Mulți angajatori oferă angajaților lor 401 (k) planuri de pensionare, în care limitele permit până la 19.500 USD pentru 2020 și 2021.
• Lucrătorilor cu vârsta peste 50 de ani li se permite contribuții de recuperare de 6.500 USD în plus pentru 2020 și 2021.
• Dacă angajatorii se potrivesc cu contribuțiile, limitele de 415 – inclusiv meciurile pentru recuperări – sunt de 63.500 USD pentru 2020 și 64.500 USD pentru 2021.

Care este limita 415?

Denumită pentru secțiunea 415 din Codul veniturilor interne  (IRC), limita 415 reflectă contribuțiile maxime admise la un plan de economii de pensionare calificat într-un an dat. Contribuțiile maxime ale angajaților sunt dictate de secțiunea 402 (g), dar contribuțiile globale din toate sursele sunt limitate de secțiunea 415. Aceasta include amânările angajaților, compensarea angajatorilor șicontribuțiile la repartizarea profitului.2

Aceste tipuri de contribuții sunt considerate a fi adăugiri anuale. Aceasta înseamnă că angajatorul dvs. poate contribui cu mult mai mult decât o persoană la un 401 (k), deși acest lucru nu este deloc obișnuit. De fapt, majoritatea angajatorilor se potrivesc doar cu până la 2-5% din contribuțiile angajaților.

De exemplu, limita de 415 pentru planurile 401 (k)  este de 57.000 USD pentru 2020 și 58.000 USD pentru 2021. Dintre aceștia, angajații pot contribui până la 19.500 USD.  Soldul poate fi compus din contribuții ale angajatorilor și contribuții de echivalare sau de repartizare a profitului.  Orice lucru care depășește limita de 415 este considerat suprafinanțare a contului de pensionare, iar acele sume nu beneficiază de aceleași beneficii amânate de impozite decât banii calificați pentru pensionare. Dacă aceste fonduri în exces sunt utilizate incorect, IRS poate impune în continuare amenzi și impozite înapoi.

Contribuții de recuperare

Pentru a încuraja angajații care se apropie de pensionare să își mărească economiile, IRS permite persoanelor cu vârsta peste 50 de ani să facă contribuții anuale de recuperare care depășesc limitele 402 (g) și 415. Deoarece aceste contribuții sunt definite separat în codul IRC 414 (v), acestea nu sunt incluse ca adaosuri anuale în conformitate cu secțiunea 415.  În cazul unui audit al planului, prin urmare, orice contribuții aduse unui plan ca contribuții de recuperare permise sunt neincluse în testul de limită 415.

Serviciul de venituri interne (IRS) permite participanților la planuri cu vârsta peste 50 de ani să facă contribuții anuale de recuperare pentru a-i încuraja pe cei care se apropie de pensionare să-și sporească economiile. Pentru 2020 și 2021, contribuția de recuperare admisibilă pentru planurile 401 (k) este de 6.500 USD.

Cu toate acestea, contribuțiile de recuperare pot fi făcute numai de angajații care și-au maximizat contribuțiile tradiționale de amânare a salariilor.  Aceasta crește contribuția maximă a angajaților la 26.000 USD în 2020 și 2021 și contribuția anuală maximă totală la 63.500 USD în 2020 (64.500 USD în 2021) pentru participanții la plan peste 50.